06年CPA考试财管辅导内部讲义（四）

6．财务预算的编制（掌握预算编制，有能力通过预计报表进行盈利预测）

现金收支预算

↓利息费用≈财务费用

预计利润及利润分配表

↓年末未分配利润

预计资产负债表

编制财务预时容易设置障碍的几个问题：

1）销售现金收入=本期销售收入×销售回款率+回收以前各期应收账款

2）材料采购付现=本期采购成本×本期付现率+支付以前应付账款

3）不足借款额=现金缺口+合理余额（一般为某数字的倍数，如1000，以考题要求为准）

7．现金预算中包括：

A现金收入B现金支出C 现金多余或不足C不足的筹措或多余的运用