答案部分
一、单项选择题
1. 答案：A
解析：“5C”系统主要包括五个方面，即品质、能力、资本、抵押、条件。其中：“品质”是指顾客的信誉，即履行偿债义务的可能性；“能力”是指顾客的偿债能力，即其流动资产的数量和质量以及与流动负债的比例；“资本”是指顾客的财务实力和财务状况；“抵押”是指顾客拒付款项或无力支付款项时能被用作抵押的资产；“条件”是指可能影响顾客付款能力的经济环境。
2. 答案：D
解析：年订货次数＝3600/600＝6（次），每年存货的订货成本＝6×400＝2400（元）。
3. 答案：B
解析：应收账款收现率＝（当期必要现金支出总额－当期其它稳定可靠的现金流入总额）/当期应收账款总计金额＝（800－600）/1000＝20%。
4. 答案：D
解析：商业信用筹资最大的优越性在于容易取得。首先，对于多数企业来说，商业信用是一种持续性的信贷形式，且无需正式办理筹资手续；其次，如果没有现金折扣或使用不带息票据，商业信用筹资不负担成本。其缺陷在于期限较短，在放弃现金折扣时所付出的成本较高。
二、多项选择题
1. 答案：ABCD
解析：现金返回线R＝33bδ24i＋L，其中，b表示每次有价证券的固定转换成本；i表示有价证券的日利息率；δ表示预期每日现金余额变化的标准差；L表示现金存量的下限。
2. 答案：ABC
解析：存货陆续供应和使用模型与基本模型假设条件的唯一区别在于：存货陆续入库，而不是集中到货。
3. 答案：ABD
解析：现金支出管理的主要任务是尽可能延缓现金的支出时间，一般有以下几种方法：（1）合理利用“浮游量”；（2）推迟支付应付款；（3）采用汇票付款。
4. 答案：AD
解析：放弃现金折扣成本＝2%/（1－2%）×360/（40－10）×100%＝24.5%，因为24.5%大于15%，所以，若该企业能以15%的利率借入资金，则该企业应享受现金折扣；由于24.5%小于28%，所以，若该企业有一个收益率为28%的短期投资机会，则该企业应放弃现金折扣。
