2016年注册会计师财管第二十章知识点精选试题
1、三种营运资本筹资策略的含义、特点和易变现率的计算
2、短期借款利息支付的三种方法的含义和特点
3、放弃现金折扣成本的计算及其在决策中的应用
[例题7·单选题]甲公司与乙银行签订了一份周转信贷协定，周转信贷限额为1000万元，借款利率为6%，承诺费率为0.5%，甲公司需按照实际借款额维持10%的补偿性余额.甲公司年度内使用借款600万元，则该笔借款的实际税前资本成本是( ).
A.6%
B.6.33%
C.6.67%
D.7.04%[答案]D
[解析]实际税前资本成本=(600 × 6%+400×0.5%)／[600×(1-10%)]×100%=7.04%.
[例题3·单选题]以下营运资本筹资策略中，临时性负债占全部资金来源比重最大的是( ).
A.适中型筹资策略
B.激进型筹资策略
C.保守型筹资策略
D.紧缩型筹资策略
[答案]B
[解析]相对于适中型筹资策略和保守型筹资策略，在激进型筹资策略下，临时性负债占全部资金来源比重最大.
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