(一)企业集团认定的资产口径低于税务口径时
借:递延所得税资产
贷:所得税费用
(二)企业集团认定的资产口径高于税务口径时
借:所得税费用
贷:递延所得税负债
2004年的抵消分录:
借:营业收入 100
贷:营业成本 80
固定资产 20
借:固定资产 4
贷:管理费用 4
借:递延所得税资产 [16×25%]4
贷:所得税费用 4
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