第十一章章节练习 >>更多章节习题
◆1、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，20×4年11月20日，甲公司向乙公司销售一批商品，增值税专用发票注明的销售价款为200万元，增值税额为34万元，当日，商品运抵乙公司，乙公司在验收过程中发现有瑕疵，经与甲公司协商，甲公司同意公允价值上给予3%的折让。为及早收回货款，甲公司和乙公司约定的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30。乙公司于20×4年12月8日支付了扣除销售折让和现金折扣的货款。不考虑其他因素，甲公司应当确认的商品销售收入是( )。
A.190.12万元
B.200万元
C.190.06万元
D.194万元
【答案】D
【解析】企业确认收入时需要考虑销售折让后的金额计量，因此甲公司应当确认的商品销售收入=200×(1-3%)=194(万元)。
◆2.某企业于2×15年11月接受一项产品安装任务，采用完工百分比法确认劳务收入，预计安装期14个月，合同总收入200万元，合同预计总成本为158万元。至2×15年年底已预收款项160万元，余款在安装完成时收回，至2×16年12月31日实际发生成本152万元，预计还将发生成本8万元。2 × 15年已确认收入80万元。则该企业2×16年度确认收入为( )万元。
A.190
B.110
C. 78
D. 158
【解析】截止2 × 16年12月31日该劳务的完工进度=152/(152+8)× 100%=95%，则该企业2×16年度确认收入=200×95%-80=110(万元)。
【答案】B
◆3、20×4年3月1日，甲公司向乙公司销售商品5000件，每件售价为20元(不含增值税)，甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。甲公司向乙公司销售商品给予10%的商业折扣，提供的现金折扣条件为2/10、1/20、n/30，并代垫运杂费1000元。乙公司于20×4年3月15日付款。不考虑其他因素，甲公司在该项交易中应确认的收入是( )。
A.90000元
B.99000元
C.100000元
D.101000元
【答案】A
【解析】甲公司在该项交易中应确认的收入=5000×20×(1-10%)=90000(元)，发生的现金折扣，在实际发生时计入财务费用，代垫的运费计入应收账款。
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