三、综合题
1、 <1>、【正确答案】该生产线的入账价值=180+115+35+1.84+2=333.84(万元)
该厂房的入账价值=117+50+11.7+21.06=199.96(万元)
①借:工程物资―A 200
-B (100+17)117
应交税费-应交增值税(进项税额)34
贷:银行存款 351
②借:在建工程-生产线 180
-厂房 117
贷:工程物资―A 180
-B 117
③借:在建工程-生产线 115
-厂房 50
贷:应付职工薪酬 165
④借:在建工程-生产线 35
-厂房 11.7
贷:原材料 45
应交税费-应交增值税(进项税额转出)1.7
⑤借:在建工程-生产线 1.84
其他应收款 0.5
贷:工程物资―A 2
应交税费-应交增值税(进项税额转出)(2×17%)0.34
借:在建工程-厂房 21.06
贷:工程物资―A (200-180-2)18
应交税费-应交增值税(进项税额转出)(18×17%)3.06
⑥借:在建工程-生产线 2
贷:银行存款 2
⑦借:固定资产-生产线(180+115+35+1.84+2)333.84
-厂房 (117+50+11.7+21.06)199.76
贷:在建工程-生产线 333.84
-厂房 199.76
<2>、【正确答案】2011年改造前该生产线计提的折旧额=333.84÷10×7÷12=19.47(万元)
2011年改造前该生产线的账面价值=333.84-333.84÷10=300.46(万元)
改造后该生产线的折旧额=300.46÷9×2÷12+100÷5×2÷12=8.90(万元)
2011年计提的折旧额=19.47+8.90=28.37(万元)
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