2014年注册会计师《税法》第五章城建税和烟叶税测试题

　　【多选题】：
　　位于市区的某自营出口生产企业，2007年6月增值税应纳税额为-280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元;企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司，获得转让收入80万元。下列各项中，符合税法相关规定的有()。(2008年)
　　A.该企业应缴纳的营业税为4万元
　　B.应退该企业增值税税额为280万元
　　C.该企业应缴纳的教育费附加为8.52万元
　　D.该企业应缴纳的城市维护建设税为8.4万元
　　【答案】BD
　　【解析】首先，自然科学领域研发技术转让收入免征营业税，所以A选项错误; 其次，增值税应纳税额为-280万元的绝对值小于400万元(出口货物的“免抵退”税额)，应退税额为280万元，所以B选项正确，同时计算出该企业的免抵税额=400-280=120(万元); 再次，因为当期应纳增值税为负数，该企业计算城建税和教育费附加的基数仅为该企业的免抵税额，教育费附加=120×3%=3.6(万元)，所以C选项错误;城建税=120×7%=8.4(万元)，所以D选项正确。

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