2014年注册会计师《税法》第二章增值税测试题

　　【单选题】：
　　某商场受托代销某服装厂服装当月销售代销服装取得零售额100000元，平价与服装厂结算，并按合同收取服装厂代销额20%的返还收入20000元;当月该商场允许某电压力锅厂进店销售电压力锅新产品，一次收取进店费30000元，则()。
　　A.该商场当期进项税11623.93元，销项税14529.91元
　　B.该商场当期进项税14529.91元，销项税14735.90元
　　C.该商场当期进项税11623.93元，销项税18888.89元
　　D.该商场当期进项税14529.91元，销项税21794.87元
　　【答案】A
　　【解析】当期进项税=100000/(1+17%)×17%-20000/(1+17%)×17%=11623.93元;
　　当期销项税=100000/(1+17%)×17%=14529.91(元)。

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