注师税酆饧�128
46 某一栈为值税一税耍要妆品突品20028路业
1 庸一散装品税税鄹为250000元税税为40%
2 诨品70%庸为谆品4000祝每撞税500元
3 鹿募值60000元原委一爻栈小模税耍庸晒品支庸6000元庸品栈亍
4 奂20000元幕品奂5000元幕妆品直鄱睿┥酒粉Ｗ菲弊③�30000元
要螅海1栈8路应山诨税
2栈诟转税妆品税为30%品税税为8%
鸢浮
1 诨品应晒税=25000040%=100000元
2 诨品应税=250000+100000拢1-8%8%=30434.78元
3 诨品应值税=250000+100000+30434.7817%=64673.9元
4 刍品应税=40005008%30434.7870%=138695.65元
5 委屑庸品蟹鄞税=60000+6000拢18%8%=5739.13元
6 蟹沾沙墙税=5739.135%=286.96元
7 品应税=3000030%=9000元
8 应值税=400050017%3000017%64673.9=280426.1元
应沙墙税=138695.659000280426.17%=29968.52元
47某凸司为值税一税耍200211路业
1 鄱25000铮邓白菲弊⒚扣�6元鄱500铮扣�6.5元吒司未要票
2 为目位职1000
3 屑庸妫∮�1800元
4 直农展一展凭证注劭100000元同时娑ㄕ古┮地菜�12000元支涔�400元狻�
5末檀娣⒙顾芭┢访姑笔Ｉ�50000元(泻摊4650元)
要凸司应值税税睢�
鸢浮
1 食植停13%值税税剩峁┯怪邓�17%税剩
税 =[250006+5006.5拢1+13%+10006]13%+180017%
= 20653.89+306 = 20959.89元
2 税 =100000+1200013%+4007% -[(50000-4650)拢1-13%13+4650(1-7%)7% ]= 14588-6776.44 + 350 = 7461.256元
3 应值税 = 20959.89 C 7461.256 = 13498.634(元)
48.捉司斜一罱ㄐ疤＼承拔�8000元媒司械装喂谭职装喂司职劭为2000元纸械璞缸疤分拌备装司职劭为1500元
要螅悍直捉司邪罟びι河缴涤邓八邦及印税税睢�
鸢浮
1 捉司应营业税税=(8000-2000-1500)3%=45003%=135元
2 应劢装喂司营业税税=20003%=60元
3 应劢璞缸八居邓八�=15003%==45元
4 捉司应印税=80000.3+20000.3+15000.3=3.45元
49 某煤为值税一税耍20028路业
1 7签一同8路原煤20郑每植税鄱0.4元洗煤30郑每植税鄹0.6元原煤庸洗煤酆匣为70%逊未盏
2 8签谆同圆洗煤10郑鄹同希虢橙∧棵的�12元
3 6路签同8路鄹某煤炭诠司原煤80郑税鄱80元盏
4 酶准挚鄣慕税为3.06元删璞溉∽菲弊⒅邓�0.2元
5 原煤同时傻燃25000住
要螅杭煤8路应值税源税印税源税原煤为5元/郑然为6元/千祝
鸢浮
1 应源税=[20+30+1070%+80]5=785.71元
煤罂傻牡燃莶源税
2 应值税
=200.413%+300.613%+100.613%+8013%3.060.2=11.3元
3 业同只一荩谆同
应印税 =100.6+12元0.3=54元
50. 为业为业为业业缀捅业为值税一税耍刍税为17%200110业直业
1 业鄹业一铮款方式悖愤抵邓白菲弊③�300元税51元业未睿灰典，取0.5元同娑坑π币敌瞪家邓费Ｗ教ㄍ肺典发票转业业呀朔迅思业
2 业鹿一原希业洌费Ｈ≈邓白菲弊⒛慧�100元税17元狻Ｈ∫典发票注0.7元装卸0.08元辗0.02元
3 业颖业取专梅票注鄱5元税0.85元前值4元幕锓⒅笆姑Ｖ�1元幕透业
4 猓邓宦从家的�50每税0.08元取玫税乜叩慕顺证嘶瞎娑�
5 业纸劭鄯式一铮拔�18元同约劭酃娑�5/102/20N/30业8全嘶睿灰典，业支业朔为0.3元未取浞⑵�
6 业鄹业品一取煤税鄱35.1元
要螅焊希住摇业应傻值税营业税
鸢浮
1 业应值税为
税 = 51117%1817%500.0817% = 54.230.68 = 53.55 元
业幕停同为幕职
眩诓玫挚鄣慕税
诮税 = 170.77%0.85417% = 17.22 元
应值税 = 53.5517.22 = 36.33 元
2 业应值税为
税 = 0.8535.1拢117%17% = 5.95 元
诮税 = 1817%500.0817% = 2.38 元
业业慕税睿Ｚ概可抵扣Ｒ�1墓业癫坏玫挚劢税睢�
应值税 = 5.952.38 = 3.57 元
3 业应营业税为0.50.80.33% = 0.048 元
51 某丫瞥要指珊臁⑸把酒�2002泄鼐营拢
1 取貌品劬4000元取300元
2 应鄢牟品鄢杀3200元泄氐姆支220元
3 应傻值税30元税75元营业税15元应傻某墙税徒税庸12元
441薪500元诮斐�1辏�3鹊慕息22.5元贸1031旯ゃ并投使茫
5 350元(泻支业墓10元支业写30元
6 鄯140元泄120元支乜15元
7 营业支30元(泻通诜营疃�10元目谢芯5元)
8 营业60元(泻债权原确实薹支应20元)
9 准璞敢惶ㄒ低妒ｈ备原值50元取劬24元投时双确系投始值为30元
(10) 200213预税100元
要螅焊莞业营丫瞥2002应业税税睢�
鸢浮
1税耄�4000+300=4300元
2准鄢目
俨品鄢杀3200元业支220元
税=751512=102元
鄄准鄢睿禾妒碴工息=22.592=5元
芄茫
业写芽鄢薅=43003耄�3=15.9元
支业墓巡税前鄢
税前鄢墓=350(3015.9)10=325.9 元
鄯茫
芽鄢薅=43002%=86元
支幕乜鄄每鄢
税前鄢鄯=140-120-86-15=91元
营业支校疃谷荚舅扒叭衬啃谎菜扒佰�
钥鄢营业支=30-5=25元
3营业为60元
4腔什投值4元应枚睢�
5应税枚=4300-3200-220-102-5-325.9-91-25+60+4=395.1元
6全应业税税=395.133%=130.383元
7应业税=130.383100=30.383元
52 某诰冉业营20辏�1996昕加寄妓芭惠≡渴加�2001泄夭隙为冉业2001业屑应税枚350元预税45元2002业屑应税枚为500元预税60元
椋�2001杲е�
(1) 品50元税卮俳值税2姆睿�
(2) 业支40元
(3) 支时息35元
(4) 支90元
(5) 目谢芯8元
(6) 业刖逞低境诳突签同峁┭敢等⊙�16元蟹值60%未应税枚睢�
业2002杲е�
(1) 6路莨璞�60元投使茫全璞港克扒佰宠备预使10辏�10%直叻劬桑
(2)一支35元
(3)支式慕息40元畋�500元同业写为7%
(4)支5饧荚贬保辗30元
(5)芯一支只50元诰税18元未应税枚睢�
要
1确业2001应税枚应傻税(胤税)
2 业2001应鄞傻预税
3确业2002应税枚应傻税(胤税)
鸢浮
12001应税募悖�
品氡凰柏奉，睿扒佰�
=50拢117%17%2=14.53元
冢25为税前鄢目应税枚睢�
取玫询耄τλ懊�:1660%1-5%= 9.12元
2001应税枚=350+14.53+40+35+90+8+9.12=546.65元
2001时压泄夭隙为冉业杉芗盏呕荩税为10%
2001应税=546.6510%=54.665元
2001应税=54.665-45=9.665元
2询应鄞预税
鄞预税=161-5%40%10%=0.61元
32002应税募悖�
俟璞竿妒蓖妒�60元税前一钥鄢璞港旧克扒佰驰旧�=60(1-10%)10126=2.7元
诜枪支支岜Ｕ费裁扣�
式慕息只馨同业写始息钥鄢
应税枚=500+60-2.7+35+40-5007%+30=627.3元
2001时压未泄夭隙为冉业芗呕荩税为15%
蘧应税=627.315%=94.095元
呔税鄢薅=501833%=22.44元
应夜税=22.44-18=4.44元
2002应业税=94.0954.11=98.205元2001应税
税=98.205 C 54.665 =43.54元
2002旯鸿备投实税薅=6040%=24元
税畛稗额，只馨薅投实税呕荩
2002实式税=98.20524=74.205元
53某硕业2002泄鼐营拢
1取营业200元
2营业杀130元
3营业税5.28元
4税26元支业写10元
51路莨小一支5元
6泄员20耍司鹿1000元支24元税确司录税时准为800元
7投吒每取4000元支4.8元税确鄢为每800元
8某位式10元支息1元同写息为4.8%
99路小途蟹鸹担失4.5元11取帽展司2.5元
10投剩值霉息3元
11通哦贫山4元
酶骞ぬ恍�2002应筛税拢
应税枚=200-130-5.28-26-5-24-4.8-1-4.5+3-4=-1.58元
瓴幻缴杆�
要
1希酶骞ぬ恍加ι的杆扒啡汾何�
2硕投2002应傻母税
鸢浮
投屑应傻母税确要冢
1娑ㄒ敌粗卉坝�5鄢植每鄢
业写每鄢薅=2005=1元
为9元
2小姆5元应潭什直涌鄢
3员应确募税时准鄢植每鄢
员史每鄢=0.082012=19.2元
4投吒说墓史2.4元芸鄢钥鄢品每800元
0.0812=0.96元
5墙诨慕息冒同械拇始鄢植每鄢
息每鄢薅=104.8%=0.48元
6小失獬ツ仓曹扣�
小失应鄢=4.5-2.5=2元
7投史只氐墓息3元应息目筛税懿营说应税枚一税
只毓息应筛税=320%=0.6元
8员远山木全应税枚30%诘牟挚钥鄢植每鄢
9营应筛税悖�
应税枚=200-130-5.28-26-9-19.2 - 0.96 - 0.48 C 2 = 25.08元
妗⑷济聚侈�=25.0830%=7.524元实示4元小诳鄢薅睿笆凳�4元鄢
2002昃ι杆�=25.08-435%-0.675=6.703元
102002应筛税 = 6.703 + 0.6 = 7.303元
