2013年注册会计师《税法》临考押密试卷(1)

三、计算分析题(本题型共4小题，每小题8分，共32分。涉及计算的，要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。)
39、某市一娱乐公司2011年1月1日开业，经营范围包括娱乐及其他服务，当年收入情况如下：
(1)取得歌舞厅收入400万元，游戏厅收入100万元。
(2)保龄球馆自7月1日开馆，至当年年底取得收入120万元。
(3)取得美容美发、中医按摩收入150万元。
要求：请根据上述资料，按照下列顺序回答问题，每问需计算出合计数。
(1)计算该公司应缴纳的营业税。
(2)计算该公司应缴纳的城建税和教育费附加。
40、某农机生产企业(一般纳税人)4月份发生以下业务；
(1)销售农用拖拉机、收割机一批，货已发出，不含税销售额为280 000元(其中有60 000元上月的预收款)。另收取包装费和运输费5 000元。
(2)销售一批农机配件，取得含税销售额30 000元。
(3)为农民提供农机维修业务，开具普通发票上注明金额20 000元。
(4)外购原材料，取得普通发票上注明销售额60 000元，原材料已入库。另支付给运输企业运输费用1 000元，取得货物运输发票。
(5)外购农机零配件已入库，取得专用发票上注明价款100 000元，本月生产领用80 000元，发票已通过认证。另支付给运输企业运输费用2 000元，取得货物运输发票。
(6)生产领用3月份外购的钢材一批，成本为45 000元，本企业工程领用4月份外购的钢
材一批，成本为60 000元(其中含运输费用1 395元)。
要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
(1)计算该企业当月的销项税额。
(2)计算该企业当月的进项税额。
(3)计算该企业当月的进项税额转出。
(4)计算该企业当月应纳的增值税。
41、 某公司与市政府机关共同使用一栋楼房，该楼房占地面积2 000平方米，该公司与市政府的占用IZ例为4：1。年初，该公司以原值400万元的房产投资入股，经评估该房产现值为410万元。当地规定城镇土地使用税税额为每平方米5元，契税税率为4-％。
要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
(1)计算该公司应缴纳的城镇土地使用税。
(2)计算市政府机关应缴纳的城镇土地使用税。
(3)计算该公司应缴纳的契税。

42、
某商场(一般纳税人)5月份发生以下业务：
(1)采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链112条，新项链对外含税销售价格28 000元，旧项链作价16 000元，每条项链从消费者手中收取新旧差价款12 000元。
(2)以“以旧换新”方式销售某名牌金表16块，售价每块6 400元(不含税)，旧表作价3 000元。
(3)赠送业务关系户24K纯金戒指20枚(无同类市场价格)，购进原价为2 400元／枚。
(4)销售包金项链10条，向消费者开出的普通发票金额为30 000元。
(5)销售镀金项链15条，向消费者开出的普通发票金额为50 000元。
(6)本期进项税合计16．82万元(金银首饰成本利润率为6％)。
要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
(1)计算销售金项链应缴纳的消费税。
(2)计算销售金银首饰缴纳消费税合计数。
(3)计算销售金银首饰的销项税额。
(4)计算本期应纳的增值税。