43、南方某市的内资房地产公司成立于2008年10月，准备开发两个项目。2011年发生以下业务：
(1)有偿受让市内一块15万平方米的国有土地使用权，支付地价款4 500万元，公司将其中60%建造高级公寓出售，40%准备开发写字楼。
(2)进行15万平方米土地的“三通一平”工作，共耗资1 600万元。其资金来源系向银行借款，向银行支付借款利息80万元。
(3)高级公寓开发成本为：建安工程费3 000万元、基础设施800万元、公共配套设施500万元、开发间接费用380万元。
(4)发生与开发高级公寓有关的期间费用为：管理费用120万元(含业务招待费80万元)：销售费用400万元(其中含广告费350万元，业务宣传费30万元)；财务费用500万元。
(5)建造同类型高级公寓3栋，其中：1号楼总销售面积2万平方米，平均售价3 200元/平方米；2号楼总销售面积1万平方米，平均售价3 000元/平方米；3号楼总销售面积0．5万平方米，全部无偿赠送给相关协作单位。三栋高级公寓均在当年售完，并于12月底交付业主使用。
(6)与转让房地产项目有关的营业税金及附加假定为800万元。
要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
(1)计算企业所得税的计税收入。
(2)计算企业税前扣除的销售成本。
(3)计算企业税前可扣除的招待费。
(4)计算企业税前扣除的管理费用。
(5)计算企业税前扣除的销售费用。
(6)计算企业所得税申报表中营业税金及附加。
(7)计算企业所得税的应税所得额。
(8)计算企业所得税的应纳税额。
44、
某外贸企业为增值税一般纳税人，具有进出l：1经营权。2011年3月发生相关经营业务如下：。
(1)购进衬衫一批，价款300万元人民币，取得专用发票，同时支付运费5 000元，取得运输发票，该批衬衫当月全部出口，出口离岸价为人民币500万元。
(2)从日化工厂购进化妆品一批，专用发票上注明价款200万元，增值税34万元，当月全部出口到日本，出El离岸价为人民币350万元。
(3)进口化妆品一批，支付国外的买价220万元、购货佣金6万元、国外的经纪费4万元，支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用ll万元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元，已取得海关的完税凭证。
(4)销售给国内某公司一批西装，开出的增值税发票上注明的价款为2 100万元。
(5)进口l0辆小轿车自用，海关审定的关税完税价格为25万元/辆。 其他资料：本月购进货物取得的增值税专用发票和运费发票均通过认证。衬衫和化妆品增值税退税率为l3%，化妆品的消费税税率为30%，小轿车关税税率28%，消费税税率9%。
要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。(以万元为单位．计算过程及结果保留小数点后两位)
(1)计算该企业本月应缴纳车辆购置税。
(2)计算该企业本月进口业务应纳关税。
(3)计算该企业本月进口业务应纳消费税。
(4)计算该企业本月进口业务应纳增值税。
(5)计算该企业本月出口应退的增值税。
(6)计算该企业本月应向税务机关缴纳的增值税和消费税。
