2013年注册会计师《税法》最后冲刺试卷(3)

三、计算分析题(本题型共4小题，每小题8分，共32分。涉及计算的，要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。)
39、 某市甲公司拥有一栋仓库，原值2000万元。2012年该仓库由于甲公司生产经营不需要而处于闲置状态。为了充分利用企业的资产，对该仓库的处理有两个方案可以选择：
(1)将该仓库用于出租，年租金收人为400万元。
(2)利用仓库为客户存放商品，仓储服务收入400万元。当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。
根据上述资料回答下列问题：
(1)分析将仓库用于出租和用于仓储对营业税的影响，并计算应纳的营业税、城建税及教育费附加合计金额。
(2)分析将仓库用于出租和用于仓储对房产税的影响，并计算应纳的房产税。
(3)仅考虑房产税，请分析并确定不同收费下，企业应做出的选择。

40、 2012年末，中国公民王某与赵某共同出资设立一家合伙企业，王某出资70%，赵某出资30%，协议约定按照出资比例分享经营成果，王某每月在合伙企业领取工资8000元，赵某在合伙企业领取工资6000元。同时王某也是甲上市公司的个人股东兼董事，王某从2011年6月开始投资甲公司，但未在甲公司任职。2013年相关业务如下：
(1)2月王某领取甲公司董事费12万元，从中拿出5万元通过经认证批准的非营利机构捐给受灾地区。
(2)3月，王某从甲公司取得现金股息4万元。
(3)10月王某从甲公司借款10万元，年末未归还也未用于甲公司生产经营活动。
(4)2013年合伙企业取得销售收入120万元，营业成本35万元(包括王某和赵某的工资)，营业税金及附加6．6万元；销售费用20万元，包括广告费20万元；管理费用30万元，包括业务招待费10万元；计提的坏账准备3万元；财务费用3万元。
根据以上资料，回答下列问题：
(1)计算王某领取甲公司董事费应纳个人所得税。
(2)计算王某股息、红利性质的所得应缴纳个人所得税。
(3)计算合伙企业应纳税所得额。
(4)计算王某取得的合伙企业经营所得应纳个人所得税。
(5)计算赵某取得的合伙企业经营所得应纳个人所得税。
41、 某综合性公司(增值税小规模纳税人)，2012年6月发生以下业务：
(1)举办文艺演出，取得收入260万元，支付场租40万元。
(2)为甲企业进行企业形象策划及提供管理咨询服务，合同规定，形象策划费用50万元、管理咨询费用60万元。
(3)举办文化展览会，取得门票收入60万元。
(4)进行网络文化培训，取得业务收入86万元。
(5)代理发行广告，取得广告代理收入240万元，支付给媒体的广告发布费120万元，广告制作费40万元。
(6)销售游戏光碟取得含税销售收入74万元。注：该综合性公司具有文化培训资质。
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
(1)该综合性公司举办文艺演出应缴纳的营业税。
(2)该综合性公司为甲企业提供服务应缴纳的营业税。
(3)该综合性公司举办文化展览会应缴纳的营业税。
(4)该综合性公司网络文化培训业务应缴纳的营业税。(5)该综合性公司广告代理业务应缴纳的营业税。
(6)该综合性公司销售游戏光碟应缴纳的增值税。

42、 高级工程师张某带领他的科研团队研制出新一代掌上电脑，样机一上市即受到业界高度认同。于是，张某以个人名义向专利局提出了发明专利申请，向商标局注册了“把握”商标，还以个人名义出版了掌上电脑使用手册。2012年，张某以掌上电脑生产技术作价2000万元(包括估价1960万元的专利权和价值40万元的100部样机)与A上市公司合资成立了注册资本为10000万元的B有限公司，张某占公司股份的比例为20%。另外，将商标权和使用手册著作权分别作价300万元和50万元一次性转让给B公司。
要求：回答张某的下列行为是否需要缴纳营业税，并简要说明理由(需缴纳营业税的计算出应纳税额，同时列明计算步骤)。
(1)以专利权投资人股；
(2)以样机投资人股；
(3)转让商标权；
(4)转让使用手册著作权。