26.根据企业所得税的有关规定，判定居民企业的标准有（）。
A.实际管理机构所在地标准
B.所得来源地标准
C.登记注册地标准
D.劳务发生地标准
【正确答案】A,C
【知识点】纳税义务人
【答案解析】
居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。可以看出判定居民企业的标准是登记注册地标准和实际管理机构所在地标准。
27.2012年某非居民企业向税务机关申报收入总额800万元，成本费用支出总额850万元，经税务机关检查，其收入总额核算准确，但成本费用支出不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，核定的利润率为20%。已知该非居民企业适用的所得税税率为25%，则该企业2012年度在我国境内应缴纳企业所得税（）万元。
A.18.75
B.31.25
C.40
D.50
【正确答案】C
【知识点】非居民企业所得税核定征收办法
【答案解析】
由于该非居民企业申报的收入总额准确而成本费用支出不能确定，因此该企业应纳税所得额=收入总额×经税务机关核定的利润率=800×20%=160（万元）；应纳税额=应纳税所得额×25%=160×25%=40（万元）。
28.某居民企业为小型微利企业，2012年度实现的利润总额为5.8万元；当年发生营业外支出1万元，其中向工商行政管理部门支付罚款0.2万元，支付给其他企业违约金0.8万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，则该企业2012年应缴纳企业所得税（）万元。
A.0.6
B.1.2
C.1.36
D.1.32
【正确答案】A
【知识点】不得扣除的项目,居民企业应纳税额的计算
【答案解析】
自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；向工商行政管理部门支付的罚款不得在企业所得税前扣除，应调增应纳税所得额0.2万元。该企业2012年应缴纳企业所得税=（5.8+0.2）×50%×20%=0.6（万元）。
29.下列支出中，应作为长期待摊费用在企业所得税前扣除的有（）。
A.固定资产的大修理支出
B.固定资产的日常修理支出
C.租入固定资产的改建支出
D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出
【正确答案】A,C,D
【知识点】长期待摊费用的税务处理
【答案解析】
企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：（1）已足额提取折旧的固定资产的改建支出；（2）租入固定资产的改建支出；（3）固定资产的大修理支出；（4）其他应当作为长期待摊费用的支出。
30.根据营业税的有关规定，下列各项收入中，免征或暂免征收营业税的有（）。
A.个人转让债券取得的收入
B.境内单位在境外提供建筑业劳务取得的收入
C.幼儿园提供育养服务取得的收入
D.植物园收取的门票收入
【正确答案】A,B,C
【知识点】税收优惠
【答案解析】
选项A：对个人（包括个体工商户）从事外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖业务取得的收入暂免征收营业税；选项B：对中华人民共和国境内单位或者个人在中华人民共和国境外提供建筑业、文化体育业（除播映）劳务暂免征收营业税；选项C：托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务、婚姻介绍、殡葬服务，免征营业税；选项D：植物园收取的门票收入，按照“文化体育业”税目缴纳营业税，不免征营业税。
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