您现在的位置:233网校>注册会计师>历年真题>税法真题

1999年注册会计师考试《税法》真题

来源:233网校 1999年7月19日

11、房地产开发公司经营出售的商品房,可由购房单位按适用税率直接向税务机关缴纳固定资产投资方向调节税;税务机关也可委托开发公司代扣代缴。()

12、依照税法,除另有规定者外,对出口商品退还增值税、消费税的,不退还已缴纳的城市维护建设税。()

13、城镇土地使用税的征税范围是城市、县城、镇和工矿区范围内的国家所有的土地。()

14、农民王某、1998年将他在本村价值20万元的楼房出租,取得租金收入3000元。按照房产税从租计征的规定计算,王某当年应缴纳房产税360元。()

15、现行税法规定,新购置的车辆如果暂不使用,可不申报缴纳车船使用税。()

16、印花税的税率有两种形式,即比例税率和定额税率。加工承揽合同适用比例税率,税率为5‰;营业帐簿适用定额税率,税额为每件5元。()

17、1994年1月1日以前已签订房地产转让合同的项目,1994年1月1日以后5年内首次转让的,免征土地增值税;1999年1月1日以后转让的,应依法缴纳土地增值税。()

18、进出口货物完税后,如发现少征或者漏征关税税款,海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起一年内,向收发货人或者他们的代理人补征。()

19、纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经县级税务局批准,可以延期纳税3个月;延期纳税3个月以上者,需经地(市)级税务局批准。()

20、当事人不服税务机关审批减免税的行政行为的,必须先经税务机关复议,对复议决定仍不服的,可以在收到复议决定书之日起15日内向法院起诉;未经复议的,法院不予受理。()

四、计算题(本题型共4题,其中第1、2题各5分;第3、4题各6分。本题型共22分。要求列出计算步骤,每步骤得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答,答在试题卷上无效。)

1、某市汽车制造厂(增值税一般纳税人)1998年6月购进原材料等,取得的增值税专用发票上注明税款共600万元,销售汽车取得销售收入(含税) 8000万元;兼营汽车租赁业务取得收入20万元;兼营汽车运输业务取得收入50万元。该厂分别核算汽车销售额、租赁业务和运输业务营业额。

要求:

请分别计算该厂当期应纳增值税、消费税、营业税和城市维护建设税(该厂汽车适用的消费税税率为8%)。

2、上海某进出口公司从美国进口货物一批,货物以离岸价格成交,成交价折合人民币为1410万元(包括单独计价并经海关审查属实的向境外采购代理人支付的买方佣金10万元,但不包括因使用该货物而向境外支付的软件费50万元、向卖方支付的佣金15万元),另支付货物运抵我国上海港的运费、保险费等35万元。假设该货物适用的关税税率为20%、增值税税率为17%、消费税税率为10%。

要求:

请分别计算该公司应纳关税、消费税和增值税。

3、某生产性外商投资企业,合同经营期12年。1992年开始生产,当年亏损15万元;1993年获利10万元;1994年获利40万元, 外商投资者将分得的税后利润16万元再投资于该企业;1995年亏损8万元;1996年获利60万元,外商投资者将分得的税后利润20万元与银行贷款 100万元一并再投资开办了另一家外商投资企业(经营期10年);1997年获利50万元。

要求:

请分别计算该企业1992—-1997年每年的应纳企业所得税和有关年度外商投资者的再投资退税额(假设地方所得税6年间均免征)。

4、某大学周教授今年7月收入情况如下:

(1)工资收入980元;

(2)学校发上半年奖金3600元;

(3)担任兼职律师取得收入80000元,从中捐给“希望工程”(教育)基金会40000元;

(4)取得稿酬所得3800元。

(5)出售自有自用6年的家庭唯一住房,扣除当初购买公房的价格和售房时按规定支付的有关税费后,取得净收入12万元。

要求:

请按上述条件分项计算周教授7月份应缴纳的个人所得税。

附:工资、薪金所得适用税率表

工资、薪金所得适用税率表

级数

全年应纳税所得额

税率(%)

速算扣除数

1

不超过500元的

5

0

2

超过500~2000元的部分

10

25

3

超过2000~5000元的部分

15

125

4

超过5000~20000元的部分

20

375

5

超过20000~40000元的部分

25

1375

6

超过40000~60000元的部分

30

3375

7

超过60000~80000元的部分

35

6375

8

超过80000~100000元的部分

40

10375

9

超过100000元的部分

45

15375

五、综合题(本题型共2题,每题9分。本题型共18分。计算部分要求列出计算步骤,每步骤得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答,答在试题卷上无效。)

1、某彩色电视机生产企业(增值税一般纳税人)1999年7月购销情况如下:

外购情况

销售情况

1、外购彩色显像管一批,取得的增值税专用发票上注明税款680万元,另支付运输费用20万元。货物已验收入库。

1、向本市电子产品销售公司销售21吋彩电50000台,出厂单价0.2万元(含税价)。因电子产品销售公司一次付清货款,本企业给予了5%的销售折扣,并开具红字发票入帐。

2、外购电子元器件一批,取得的增值税专用发票上注明税款340万元。货物未到达。

2、采取直接收款方式向外地一小规模纳税人销售21吋彩电1000台。提货单已交对方但货未发出。

3、进口大型检测设备一台,取得的海关完税凭证上注明增值税税款15万元。

3、向本市一新落成的宾馆销售客房用的21吋彩电800台。由本企业车队运送该批彩电取得运输费收入1万元。

4、从小规模纳税人企业购进1.5万元的修理用配件,未取得增值税专用发票。

4、无偿提供给本企业招待所21吋彩电100台。

5、外购用于彩电二期工程的钢材一批,取得增值税专用发票上注明税款68万元。货物已验收入库。

5、采取以物易物方式向某显像管厂提供21吋彩电2000台,显像管厂向本企业提供显像管4000只。双方均已收到货物,并商定不再进行货币结算。

注:彩电的型号、品质、价格等均完全一致。

精品课程

正在播放:会计核心考点解读

难度: 试听完整版
登录

新用户注册领取课程礼包

立即注册
扫一扫,立即下载
意见反馈 返回顶部