2014年注册会计师考试《税法》全真模拟试卷(2)

31. 关于契税的计税依据，下列说法不正确的有（　　）。
A、土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定
B、土地使用权出售，其计税依据为成交价格
C、土地使用权相交换的，以交换的土地使用权的价格作为计税依据
D、承受的房屋附属设施权属如为单独计价的，适用与房屋相同的契税税率


32. 某合伙企业由三个自然人与一个法人企业组成，则下列说法正确的有（　　）。
A、法人合伙人缴纳企业所得税
B、如果合伙协议未约定或者约定不明确的，可以按照合伙人协商决定的分配比例确定应纳税所得额
C、合伙协议可以约定将全部利润分配给法人企业
D、法人企业合伙人在计算其缴纳企业所得税时，可以合伙企业的亏损抵减其盈利


33. 税收执法权是指税收机关依法征收税款，依法进行税收管理活动的权力。具体包括（　　）及其他税务管理权。
A、税务检查权
B、税务行政复议裁决权
C、税务稽查权
D、税款征收权


34. 下列有关消费税征税规定的表述，正确的有（　　）。
A、商场零售化妆品时，其包装物无论是否分别核算，均应并入销售额中计征消费税
B、收取啤酒包装物押金时间超过一年不再退还的，该押金应换算为不含税价计征消费税
C、摩托车厂收取的逾期不再退还的摩托车包装物押金，应计算征收消费税
D、按现行税法规定，酒类生产企业白酒的包装物押金无论如何核算，均在收取当期计征消费税


35. 个人取得下列所得，可以免征个人所得税的有（　　）。
A、外籍人员取得的合理探亲费
B、军人的转业安置费
C、国家发行的金融债券利息
D、企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品


36. 下列关于税收构成要素和我国现行税法体系的说法，正确的有（　　）。
A、税目反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定
B、税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志
C、商品和劳务税类的税种有增值税、消费税、营业税和城市维护建设税
D、土地增值税和城镇土地使用税都属于资源税类


37. 保险公司有下列（　　）情形之一的，其缴纳的保险保障基金不得在企业所得税前扣除。
A、财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产1%
B、财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产6%
C、人身保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产1%
D、人身保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产6%

38. 下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有（　　）。
A、生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
B、自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量
C、委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量
D、进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量


简答题
39. 某度假山庄位于建制镇，2013年发生以下业务：
(1)3月从汽车贸易公司购进一辆小轿车自用，取得汽车销售行业的专用发票，注明价款250000元；另外支付购买工具和零配件价款8100元；汽车贸易公司提供系列服务，代办各种手续并收取一定的费用，该单位支付代收费用9500元，取得汽车贸易公司开票的收据，并于4月取得行驶证书；
(2)山庄原占地10000平方米，4月该山庄为扩大经营，根据有关部门的批准获得两处土地使用权，其中新征用非耕地8000平方米，成交价格为每平方米1500元；另一处征用耕地10000平方米，成交价格为每平方米2000元；
(3)5月，在北京市区支付1000万元购进土地800平方米分设分支机构，另外无偿使用文化局的一块场地100平方米；
(4)山庄2013年初拥有载货汽车2辆，整备质量吨位均为20吨；小轿车5辆；商用客车 3辆。
(提示：山庄当地的城镇土地使用税每平方米单位税额3元，北京市区的城镇土地使用税每平方米单位税额30元；山庄当地耕地占用税每平方米单位税额30元；山庄所在地规定载货汽车年纳税额每吨30元，小轿车排量均为1.6升，年纳税额每辆480元。商用客车年纳税额每辆。600元；当地契税税率为3%。)
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：
(1)计算企业全年应纳车辆购置税；
(2)计算企业全年应纳城镇土地使用税额；
(3)计算企业全年应缴纳耕地占用税税额；
(4)计算企业全年应纳契税税额；
(5)计算企业全年应纳车船税额。


40. 约翰为在华工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满5年，2013年是在中国境内居住的第6年且居住满1年.取得收入如下：
(1)每月从中国境内任职企业取得工资收入39800元，另每月以实报实销方式取得住房补贴2000元，每月以现金方式取得伙食补贴200元；
(2)2013年7月至l2月将境内一处门面房出租，租赁期限l年，月租金4000元，当月发生修缮费1200元(不考虑其他税费)；
(3)从境内外资企业取得红利12000元；
(4)10月份取得境内某公司支付的董事费收入30000元，通过国家机关向农村义务教育捐款10000元，约翰不在该公司任职。
根据上述资料，回答问题：
(1)约翰每月取得住房补贴和伙食补贴是否应缴纳个人所得税。(无需计算金额)
(2)计算2013年约翰取得的租赁所得应缴纳个人所得税。
(3)计算2013年约翰取得的红利所得应缴纳的个人所得税。
(4)计算2012年约翰取得的董事费收入应缴纳个人所得税。
(5)计算2013年约翰在中国境内合计应缴纳的个人所得税。