2014年注册会计师考试《税法》最新考点测试(5)

51. ．下列关于个人所得税表述正确的有（　　）。
A、个人取得保险赔款应计征个税
B、对延长退休年龄的高级专家从其劳动人事关系所在单位取得的奖金，免征个人所得税
C、对延长退休年龄的高级专家从其劳动人事关系所在单位之外的其他地方取得的讲课费和顾问费，按规定计征个人所得税
D、生育妇女按规定取得的生育津贴、生育医疗费，免征个人所得税


52. 下列项目中以一个月为一次扣除费用，计算应纳税所得额的有（　　）。
A、财产租赁所得
B、在杂志上连载六期的小说稿酬所得
C、分月取得的财产转让所得
D、某乐手每天在饭店演奏的所得


53. 在计算土地增值税应纳税额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。这里的地价款包括（ ）。
A、以协议出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金
B、以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款
C、以拍卖出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金
D、以行政划拨方式取得的土地使用权变更为有偿使用的，为补交的土地出让金


54. 房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位或个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产，其收入可以按下列（ ）方法确认。
A、按本企业同一年度销售的其他房地产的平均价格确定
B、按本企业同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格确定
C、由评估机构参照当地当年房地产的市场价格或评估价值确定
D、由主管税务机关参照当地当年、同类房地产的市场价格或评估价值确定


55. 下列选项中，属于城市维护建设税和教育费附加的计税依据的有（　　）。
A、某生产企业出口货物确认的免抵退税额
B、查补的“三税”
C、享受税收优惠而减免的“三税”
D、出口产品征收的消费税税额


56. 下列关于非居民企业所得的税务处理，正确的有( )。
A、股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额，不得扣除税法规定之外的税费支出
B、营业税改征增值税试点中的非居民企业，应以不含增值税的收入全额作为应纳税所得额
C、转让财产所得以收入全额为应纳税所得额
D、企业向其关联方转让中国居民企业股权，其转让价格不符合独立交易原则而减少应纳税所得额的，税务机关有权按照合理方法进行调整


57. 纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的费用，可以不并人销售额计算缴纳增值税的有（　　）。
A、销售货物同时收取的违约金
B、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
C、承运部门将运费发票开具给购买方，并由纳税人将该项发票转交给购买方的代垫运费
D、销售货物收取代垫款项


58. 下列属于资源税类的税种有（　　）。
A、耕地占用税
B、房产税
C、土地增值税
D、城镇土地使用税


59. 下列事项中，可以进行行政复议调解的有（　　）。
A、核定税额
B、行政处罚
C、税收保全措施
D、确定应税所得率


60. 税务代理人代理企业填报企业所得税申报表时，同时需要填列的附表有（　　）。
A、《收入明细表》
B、《成本费用明细表》
C、《纳税调整项目明细表》
D、《税收优惠明细表》