2015年注册会计师全国统一考试《税法》模拟试题(1)

单项选择题
1. 2014年度，某企业财务资料显示，2011年开具增值税专用发票取得收入5000万元，另外从事租赁服务，收入500万元。收入对应的销售成本和租赁成本合计为3600万元，期间费用为800万元，营业外支出300(其中200万为公益性捐赠支出)。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（　　）万元。
A、90
B、96
C、120
D、200


2. 下列案件中，属于税务行政处罚听证的范围是（　　）。
A、对法人做出1万元以上罚款的案件
B、对公民做出1 000元以上罚款的案件
C、对法人做出没收非法所得处罚的案件
D、对法人做出停止出口退税权处罚的案件


3. 税务咨询最主要的内容是（　　）。
A、纳税操作规程方面的咨询
B、税收法律法规和政策运用方面的咨询
C、涉税会计处理的咨询
D、税收法律法规和政策规定方面的咨询


4. 下列关于房产税计税依据的表述中，不正确的是（　　）。
A、纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值
B、对更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计人房产原值时，不得扣减原来相应设备和设施的价值
C、对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计人房产原值
D、对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用


5. 下列项目中，属于土地增值税中房地产开发成本的是（　　）。
A、印花税
B、土地出让金
C、前期工程费
D、借款利息费用


6. 下列各项中，需要计算缴纳增值税的是（　　）。
A、增值税纳税人收取的会员费收入
B、电力公司向发电企业收取的过网费
C、转让企业全部产权涉及的应税货物转让
D、燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴


7. 下列属于应当征收增值税的混合销售行为是（　　）。
A、某集团公司既销售商品，也提供住宿服务
B、装潢公司为客户包工包料装修房屋
C、电视机厂销售电视机并实行有偿送货上门
D、电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务


8. 下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是（　　）。
A、外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰
B、外购已税轮胎生产的汽车
C、外购已税酒精生产的白酒
D、外购已税润滑油生产的润滑油


9. 新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是（　　）。
A、自批准征用之日起满1个月
B、自批准征用之日起满3个月
C、自批准征用之日起满6个月
D、自批准征用之日起满1年


10. 某航运公司2014年拥有机动船4艘，每艘净吨位为3000吨；拖船1艘，发动机功率为1 800马力。其所在省车船税计税标准为净吨位2000吨以下的，每吨4元；2001—10000吨的，每吨5元。该航运公司2014年应缴纳车船税（　　）。
A、60000元
B、61800元
C、63600元
D、65400元