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各种费用的计提标准及计提方式

各种费用的计提标准及计提方式相关课程

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各种费用的计提标准及计提方式考点解析

所属考试：基金从业
授课老师：赵聪
所属科目：证券投资基金基础知识
考点标签： 运用
所属章节：第18章 基金的估值、费用与会计核算/第二节 基金费用/各种费用的计提标准及计提方式
所属版本：2024年课程（旧教材版）

各种费用的计提标准及计提方式介绍

（1）基金管理费、基金托管费和基金销售服务费

①基金管理费是指基金管理人管理基金资产而向基金收取的费用。

②基金托管费是指基金托管人为基金提供托管服务而向基金收取的费用。

③基金销售服务费是指从基金资产中扣除的用于支付销售机构佣金以及基金管理人的基金营销广告费、促销活动费、持有人服务费等方面的费用。

④目前，我国的基金管理费、基金托管费及基金销售服务费均是按前一日基金资产净值的一定比例逐日计提，按月支付。

计算方法：H=E*R/当年实际天数

H表示每日计提的费用；E表示前一日的基金资产净值；R表示年费率。

（2）基金交易费

①基金交易费指基金在进行证券买卖交易时所发生的相关交易费用。

②我国证券投资基金的交易费用主要包括印花税、交易佣金、过户费、经手费、证管费。

③参与银行间债券市场交易的，还需向中央国债登记结算有限责任公司或银行间市场清算所股份有限公司支付银行间账户服务费，向全国银行间同业拆借中心支付交易手续费等服务费用。

专题更新时间：2026/08/28 18:42:18
基金管理费、托管费及销售服务费的计提标准及计提方式

基金管理费、托管费及销售服务费的计提标准及计提方式

（1）基金管理费、基金托管费和基金销售服务费①基金管理费是指基金管理人管理基金资产而向基金收取的费用。②基金托管费是指基金托管人为基金提供托管服务而向基金收取的费用。③基金销售服务费是指从基金资产中扣
2023-12-15 浏览:1783
基金管理费、托管费及销售服务费是什么？如何计算？

基金管理费、托管费及销售服务费是什么？如何计算？

基金管理费、基金托管费和基金销售服务费①基金管理费是指基金管理人管理基金资产而向基金收取的费用。②基金托管费是指基金托管人为基金提供托管服务而向基金收取的费用。③基金销售服务费是指从基金资产中扣除的用
2023-12-15 浏览:664
基金管理费、托管费及销售服务费的定义是什么？

基金管理费、托管费及销售服务费的定义是什么？

基金管理费、基金托管费和基金销售服务费①基金管理费是指基金管理人管理基金资产而向基金收取的费用。②基金托管费是指基金托管人为基金提供托管服务而向基金收取的费用。③基金销售服务费是指从基金资产中扣除的用
2023-12-15 浏览:1790
基金管理费、托管费及销售服务费的计提方式是什么？

基金管理费、托管费及销售服务费的计提方式是什么？

基金管理费、基金托管费和基金销售服务费①基金管理费是指基金管理人管理基金资产而向基金收取的费用。②基金托管费是指基金托管人为基金提供托管服务而向基金收取的费用。③基金销售服务费是指从基金资产中扣除的用
2023-12-15 浏览:382
基金管理费、托管费及销售服务费的计提公式是什么？

基金管理费、托管费及销售服务费的计提公式是什么？

基金管理费、基金托管费和基金销售服务费①基金管理费是指基金管理人管理基金资产而向基金收取的费用。②基金托管费是指基金托管人为基金提供托管服务而向基金收取的费用。③基金销售服务费是指从基金资产中扣除的用
2023-12-15 浏览:741

各种费用的计提标准及计提方式考点试题

单选题 1.下列费用不列入基金费用的有( )。
A . 基金份额持有人大会费用
B . 基金合同生效前的相关费用
C . 销售服务费
D . 基金管理人的管理费
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正确答案: B

答案解析: 下列费用不列入基金费用：①基金管理人和基金托管人因未履行或未完全履行义务导致的费用支出或基金财产的损失；②基金管理人和基金托管人处理与基金运作无关的事项发生的费用；③基金合同生效前的相关费用，包括但不限于验资费、会计师和律师费、信息披露费等费用

单选题 2.某公司的公募基金在3月17日时的基金资产净值为50 000元，在3月18日的基金资产净值为46 000元，基金管理费率为1%，1年按365天计算，则3月18日的基金管理费是（）。
A . 1.3
B . 1.45
C . 1.26
D . 1.37
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正确答案: D

答案解析: 我国的基金管理费、基金托管费及基金销售服务费均是按前一日基金资产净值的一定比例逐日计提，按月支付。
基金管理费=前一日基金份额净值*费率/365=50000*1%/365=1.37

单选题 3.某投资者买入100份封闭式基金份额，买入价格1.80元/份，交易佣金率0.25%，按沪深交易所公布的收费标准，该交易佣金为（）元。
A . 0.55
B . 0.6
C . 0.45
D . 5
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正确答案: D

答案解析: 佣金=交易金额*佣金率，所以交易佣金为100×1.8×0.25%=0.45（元）。 根据我国规定，封闭式基金交易佣金不足5元的，按5元收取。
 

单选题 4.假设某基金的基金管理费率为0．73％，7月10日，该基金的基金资产净值为50000万元，7月11日，该基金的资产净值为60000万元。该年实际天数为365天。则该基金7月11日应计提的管理费为（ ）万元。
A . 1．2
B . 365
C . 1
D . 438
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正确答案: C

答案解析: 目前，我国的基金管理费、基金托管费及基金销售服务费均是按前一日基金资产净值的一定比例逐日计提，按月支付。根据公式计算可得，H=E×R／当年实际天数=50000×0．73％／365=1(万元)。其中，H表示每日计提的费用；E表示前一日的基金资产净值；R表示年费率。

单选题 5.基金管理费通常与风险(  )。
A . 无法判断
B . 无关
C . 成正比
D . 成反比
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正确答案: C

答案解析: 基金管理费是指基金管理人管理基金资产而向基金收取的费用。基金管理费率通常与风险成正比，与基金规模成反比。[|||][|||][|||][|||][|||]

大咖讲解：各种费用的计提标准及计提方式

赵聪
基金从业
银行从业
原某985高校金融讲师，CFP持证人, 中国工商银行、中信银行、中国人寿保险公司、中泰证券、中国邮政集团等多家机构特聘内训讲师。
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