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基金会计核算的特点

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基金会计核算的特点考点解析

所属考试：基金从业

授课老师：赵聪

所属科目：证券投资基金基础知识

考点标签：运用

所属章节：第18章基金的估值、费用与会计核算/第三节基金会计核算/基金会计核算的特点

所属版本：2024年课程（旧教材版）

基金会计核算的特点介绍

我国基金的会计年度为公历每年1月1日至12月31日。以人民币为记账本位币，以人民币元为记账单位。

基金会计核算的特点（★★★）

（1）基金的会计主体

①核算主体：证券投资基金。

②会计责任主体：对基金进行会计核算的基金管理公司和基金托管人。

（2）基金的会计分期

传统会计分期一般以年度、半年、季度和月份为单位。目前，我国的基金会计核算已经细化到日。

（3）基金会计核算对象

资产类、负债类、共同类、所有者权益类、损益类。

专题更新时间：2026/08/28 18:42:18

基金会计核算的特点考点试题

单选题 1.我国基金会计核算以()为记账单位。

A . 美元

B . 英币

C . 人民币元

D . 港币

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正确答案: C

答案解析: 基金会计核算以人民币为记账本位币，以人民币元为记账单位。

单选题 2.下列关于明确基金会计主体的意义，说法错误的是（）。

A . 有利于基金管理公司自身的经营活动与证券投资基金的投资管理活动区分开

B . 有利于不同基金独立建账，独立核算

C . 有利于将不同基金之间的投资管理活动区分开来

D . 有利于基金管理人最后将所有的基金合并计算，提高会计核算效率

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正确答案: D

答案解析: 会计主体是会计为之服务的特定对象。企业会计核算以企业为会计核算主体，基金会计则以证券投资基金为会计核算主体。基金会计的责任主体是对基金进行会计核算的基金管理公司和基金托管人，其中前者承担主会计责任。界定这一会计主体的意义在于：一是将证券投资基金的管理主体即基金管理公司的经营活动与证券投资基金的投资管理活动区别开来；二是将基金管理公司管理的不同基金之间的投资管理活动区别开来。明确了会计主体，就界定了从事会计工作和提供会计信息的空间范围。
基金管理公司是证券投资基金会计核算的责任主体，对所管理的基金应当以每只基金为会计核算主体，独立建账、独立核算，保证不同基金在名册登记、账户设置、资金划拨、账簿记录等方面相互独立。

单选题 3.目前我国的基金会计核算细化到( )。

A . 日

B . 周

C . 月

D . 季

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正确答案: A

答案解析: 目前，我国的基金会计核算均已细化到日。比如，开放式基金的申购、赎回逐日进行，逐日计算债券利息、银行存款利息等，逐日预提或待摊影响到基金份额净值小数点后第4位的费用，逐日对基金资产进行估值确认，货币市场基金一般每日结转损益，等等。

单选题 4.我国基金会计年度为公历（）。

A . 每年1月1日至6月30日

B . 每年6月30日至12月31日

C . 每年1月1日至次年1月1日