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一建工程法规历年章节真题:企业增值税的规定

来源:233网校 2021-03-16 09:34:39

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一建《建设工程法规》历年章节真题:1Z301090 企业增值税的规定

1、根据《关于建筑服务等营改增试点政策的通知》,纳税人提供建筑服务取得预收款,应在收到预收款时以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额.应规定的预征率预缴增值税。适用一般计税方法计税的项目预征率为()。

A.1%

B.3%

C.5%

D.2%

参考答案:D
参考解析:翻一般计税方法计税的项目预征率为2%,适用简易计税方法计税的项目预征率为3%。

2、关于增值税应纳税额计算的说法,正确的是()。

A.纳税人兼有不同税率的项目,应当分别核算不同税率项目的销售额:粉别核算销售额的,从低适用税率

B.小规模纳税人发生应税销售行为,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,可以抵扣进项税额

C.当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分不再结转下期继续抵扣

D.纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产,应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额

参考答案:D
参考解析:纳税人兼有不同税率的项目,应当分别核算不同税率项目的销售额:未粉别核算销售额的,从高适用税率,故A错。

小规模纳税人发生应税销售行为,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,环能抵扣进项税额,故B错。

当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,不足部分可以结转下期继续抵扣,故C错。

纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产,应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额,故D对。

3、关于增值税应纳税额计算的说法,,正确的有()。

A.纳税人兼营不同税率的项目,未分别核算销售额的,从低适用税率

B.当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣

C.应税销售行为的购买方为消费者个人的,可以开具增值税专用发票

D.当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额是应纳税额

E.应纳销售行为适用于免税规定的,不得开具增值税专用发票

参考答案:BDE
参考解析:纳税人兼营不同税率的项目, 应当分别核算不同税率项目的销售额;未分别核算销售额的,从高适用税率。选项A错误。

当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,不足部分可以结转下期继续抵扣。选项B正确。

属于下列情形之-的,不得开具增值税专用发票: (1)应税销售行为的购买方为消费者个人的; (2)发生应税销售

行为适用免税规定的。选项C错误。选项E正确。

应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。选项D正确。

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