社会保险费征缴

一、构成与来源
养老保险基金：用人单位+职工缴费，缺口由同级财政补贴，可依法投资运营增值。
医疗保险基金：用人单位+职工缴费+政府补贴，可投资运营增强支付能力。
失业保险基金：城镇企业事业单位+职工缴费为主要来源，财政补贴补充，含基金利息等。
工伤保险基金：全部用人单位缴费(职工不缴)，来源为单位缴费、利息及合法并入资金，不得投资运营。
生育保险基金：全部由用人单位缴费(职工不缴)，来源为单位缴费、利息及合法并入资金。
二、社会保险费征缴
1、征缴主体与核心原则
(1)征缴单位：2018年机构改革后确定为税务部门；
(2)征收原则：集中、统一征收，形成“登记-征收-传递-汇总”闭环管理。
2、社会保险登记要求
(1)用人单位登记：
①成立登记：自成立之日起30日内，持营业执照/登记证书/单位印章向社保经办机构申请登记，经办机构15日内审核发放登记证件；
②变更/注销登记：登记事项变更或单位终止的，30日内办理变更/注销登记。
(2)个人登记：
①职工登记：用人单位自用工之日起30日内为职工办理，逾期未办的由经办机构据实核定应缴费用；
②灵活就业人员登记：无雇工个体工商户、非全日制从业人员等自愿参保的，自行向经办机构申请登记。
缴费流程：(1)用人单位：自行申报、按时足额缴纳，非法定事由不得缓缴/减免；代扣代缴职工费用，按月告知缴费明细；逾期未申报的，按上月缴费额110%核定，补办后结算；(2)灵活就业人员：直接向社会保险费征收机构缴费。
缴费基数：
用人单位基数：工资总额；
职工基数：上月实际工资收入（含工资、奖金等），低于当地社平工资60%的按60%计算，超过300%的部分不计入；
灵活就业人员基数：上月实际收入，无法计算的以当地上年度在岗职工平均工资为基数。
缴费比例：(1)企业及机关事业单位职工基本养老保险：单位缴费比例高于16%的省份可降至16%；单位缴费比例低于16%的省份，需研究过渡办法并报人社部、财政部备案。

社会保险经办与监督 
1.社会保险经办 
社会保险经办机构及其工作人员有下列行为之一的，由社会保险行政部门责令改正;给社会保险基金、用人单位或者个人造成损失的，依法承担赔偿责任;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分： 
(1)未能履行社会保险法定职责的。 
(2)未将社会保险基金存入财政专户的。 
(3)克扣或者拒不按时支付社会保险待遇的。 
(4)丢失或者篡改缴费记录、享受社会保险待遇记录等社会保险数据、个人权益记录的。 
(5)有违反社会保险法律、法规的其他行为的。 
2、社会保险监督 
社会保险行政部门对社会保险基金实施监督检查，有权采取下列措施： 
(1)查阅、记录、复制与社会保险基金收支、管理和投资运营相关的资料，对可能被转移、隐匿或者灭失的资料予以封存。 
(2)询问与调查事项有关的单位和个人，要求其对与调查事项有关的问题作出说明、提供有关证明材料。 
(3)对隐匿、转移、侵占、挪用社会保险基金的行为予以制止并责令改正。

社会保险经办 
社会保险经办机构及其工作人员有下列行为之一的，由社会保险行政部门责令改正;给社会保险基金、用人单位或者个人造成损失的，依法承担赔偿责任;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分： 
(1)未能履行社会保险法定职责的。 
(2)未将社会保险基金存入财政专户的。 
(3)克扣或者拒不按时支付社会保险待遇的。 
(4)丢失或者篡改缴费记录、享受社会保险待遇记录等社会保险数据、个人权益记录的。 
(5)有违反社会保险法律、法规的其他行为的。

社会保险监督 
社会保险行政部门对社会保险基金实施监督检查，有权采取下列措施： 
(1)查阅、记录、复制与社会保险基金收支、管理和投资运营相关的资料，对可能被转移、隐匿或者灭失的资料予以封存。 
(2)询问与调查事项有关的单位和个人，要求其对与调查事项有关的问题作出说明、提供有关证明材料。 
(3)对隐匿、转移、侵占、挪用社会保险基金的行为予以制止并责令改正。