造价师案列分析复习第一章项目资本金现金流量表

自有资金现金流量表结构

项 目

各项目计算要点考试大论坛

生产负荷(%)

项目投产期逐年递增，直至达产期达到100%

现金流入

各对应年份1.1+1.2+1.3+1.4

营业收入

各年营业收入=设计生产能力×产品单价×当年生产负荷

补贴收入

《方法与参数》(第三版)修订项目，即与收益相关的政府补助

回收固定资产残(余)值

现金流发生在项目期末
固定资产残值=固定资产原值×残值率
固定资产余值=年折旧费×(固定资产使用年限-项目运营期)
+残值www.Ｅxamda.CoM考试就到考试大
年折旧费=(固定资产原值=残值)／折旧年限

回收流动资金

项目投产期各年投入的流动资金在项目期末全额回收

现金流出

各对应年份2.1+2.2+2.3+2.4+2.5+2.6+2.7

项目资本金

建设期各年固定资产投资和投产期各年流动资金投资中的自有
资金来源：考试大的美女编辑们

借款本金偿还

各对应年份2.2.1+2.2.2

长期借款本金偿还

建设期发生的长期借款(含未支付的建设期利息)在运营期各

年偿还的本金来源：考试大

流动资金借款本金偿还

投产期发生的流动资金借款在项目期末一次性偿还的本金

借款利息支付

各对应年份2.3.14-2.3.2

长期借款利息支付

建设期发生的长期借款(含未支付的建设期利息)在运营期各

年支付的利息考试大论坛

流动资金借款利息支付

投产期发生的流动资金借款在运营期各年支付的利息

经营成本

根据背景资料中运营期各年实际发生的经营成本数额，填入对
应年份考试大论坛

营业税金及附加

各年营业税金及附加=当年营业收入×营业税金及附加税率

所得税考试大－全国最大教育类网站(www．Examda。com)

所得税=(营业收入-营业税金及附加-总成本费用-弥补以前
年度亏损)×所得税率
总成本费用=经营成本+折旧费+摊销费+维简费+利息支出
年摊销费=无形资产／摊销年限
利息支出=长期借款利息支出+流动资金借款利息支出

维持运营投资来源：考试大

《方法与参数》(第三版)增加项目，即某些项目运营期需投入

的固定资产投资来源：考试大的美女编辑们