五、综合题
【答案】
（1） 生产预算和材料消耗预算
| 项目 |
一季度 |
二季度 |
三季度 |
四季度 |
全年合计 |
|
预计销售量（件） |
5000 |
6000 |
8000 |
7000 |
26000 |
|
加：预计期末结存（件） |
600 |
800 |
700 |
600 |
600 |
|
预计需要量（件） |
5600 |
6800 |
8700 |
7600 |
26600 |
|
减：预计期初结存（件） |
750 |
600 |
800 |
700 |
750 |
|
预计生产量（件） |
4850 |
6200 |
7900 |
6900 |
25850 |
|
材料定额单耗（千克/件） |
2 |
2 |
2 |
2 |
2 |
|
预计直接材料消耗量（千克） |
9700 |
12400 |
15800 |
13800 |
51700 |
直接人工预算
| 项目 |
一季度 |
二季度 |
三季度 |
四季度 |
全年合计 |
|
预计生产量（件） |
4850 |
6200 |
7900 |
6900 |
25850 |
|
单耗工时（小时/件） |
5 |
5 |
5 |
5 |
5 |
|
直接人工小时数（小时） |
24250 |
31000 |
39500 |
34500 |
129250 |
|
单位工时的工资率（元/小时） |
0.6 |
0.6 |
0.6 |
0.6 |
0.6 |
|
预计直接人工成本（元） |
14550 |
18600 |
23700 |
20700 |
77550 |
（2） 材料采购预算 金额单位：元
| 项目 |
一季度 |
二季度 |
三季度 |
四季度 |
全年合计 | |
|
直接材料采购预算 |
预计生产量（件） |
4850 |
6200 |
7900 |
6900 |
25850 |
|
材料定额单耗（千克/件） |
2 |
2 |
2 |
2 |
2 | |
|
预计生产需要量（千克） |
9700 |
12400 |
15800 |
13800 |
51700 | |
|
加：期末结存量（千克） |
1240 |
1580 |
1380 |
1000 |
1000 | |
|
减：期初结存量（千克） |
900 |
1240 |
1580 |
1380 |
900 | |
|
预计材料采购量（千克） |
10040 |
12740 |
15600 |
13420 |
51800 | |
|
材料计划单价 |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 | |
|
预计购料金额 |
100400 |
127400 |
156000 |
134200 |
518000 | |
|
预计现金支出 |
应付账款期初余额 |
40000 |
40000 | |||
|
一季度购料付现 |
70280 |
30120 |
100400 | |||
|
二季度购料付现 |
89180 |
38220 |
127400 | |||
|
三季度购料付现 |
109200 |
46800 |
156000 | |||
|
四季度购料付现 |
93940 |
93940 | ||||
|
现金支出合计 |
110280 |
119300 |
147420 |
140740 |
517740 | |
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