四、计算分析题
1.
【答案】
（1）A=93600×40%=37440（元），B=80000+13600=93600（元），C=93600×40%=37440（元），D=88000×17%=14960（元），E=102960×40%=41184（元）。
（2）F=48000×（1+17%）=56160（元），G=56160/（1+17%）×17%=8160（元），H=56160×40%=22464（元）。
（3）应收账款年末余额=102960×60%=61776（元）
应付账款年末余额=61776×40%=24710.4（元）。
2.
【答案】
（1）经营性现金流入=35100×10%+36900×20%+36000×70%=36090（万元）
（2）经营性现金流出=（7200×70%+4500）+7560+（7200-3600）+900+36000×10%+1710=26910（万元）
（3）资本性现金支出=购买设备现金支出=10800万元
（4）现金余缺=72+36090-26910-10800=-1548（万元）
（5）应向银行借款的最低金额=1548+90=1638（万元）
（6）1月末应收账款余额=36900×10%+36000×30%=14490（万元）
3.
【答案】
现金预算表 单位：元
月份 |
4 |
5 |
6 |
|
期初现金余额 |
7000 |
7800 |
7720 |
|
经营性现金收入 |
40000×30%+32000×70%=34400 |
48000×30%+40000×70%=42400 |
56000×30%+48000×70%=50400 |
|
经营性现金支出： | |||
|
直接材料采购支出 |
48000×60%×50%+ |
56000×60%×50%+ |
56000×60%×50%+ |
|
直接工资支出 |
2000 |
3500 |
2800 |
|
制造费用支出 |
3200-800=2400 |
3600-800=2800 |
3360-800=2560 |
|
其他付现费用 |
800 |
900 |
750 |
|
预交所得税 |
8000 | ||
|
资本性现金支出 |
12000 |
||
|
现金余缺 |
7000+34400-26400-2000-2400-800-12000 |
7800+42400-31200-3500-2800-900=11800 |
7720+50400-36000-2800-2560-750-8000=8010 |
|
支付利息 |
-4000×1%×2=-80 |
-16000×15%×3/12=-600 | |
|
取得短期借款 |
10000 |
||
|
偿还短期借款 |
-4000 |
||
|
期末现金余额 |
7800 |
7720 |
7410 |
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