2016年中级经济师财政税收章节讲义：建立现代国库制度

第三节　建立现代国库制度

　　一、国库集中收付管理（掌握）
　　国库集中收付管理是指通过建立国库单一账户体系，规范财政资金收入和支付运行机制，进而提高预算执行的透明度以及资金运行效率和使用效益的财政管理活动。
　　二、国债管理
　　国债管理是在控制国债规模和国债风险的前提下，通过国债发行、兑付、交易等一系列管理活动，长期以最小的成本满足财政筹资需要，同时促进国债市场发展。
　　三、国库现金管理
　　国库现金管理：在确保国库现金支付需要的前提下，以实现国库闲置现金最小化和投资收益最大化为目标的一系列财政管理活动。
　　国库现金管理对象主要包括库存现金、活期存款和与现金等价的短期金融资产。国库现金管理的操作方式包括商业银行定期存款、买回国债、国债回购和逆回购等。在国库现金管理初期，主要实施商业银行定期存款和买回国债两种操作方式。
　　2006年8月，财政部实施了首次中央国库现金管理买回国债操作。