经济师中级考试财政税收专业题目解答一

43．该厂当月应纳消费税为(    )。    { 

   A．84．912万元    B．踢．21万元    C．89；26万元    D．84．9156万元    i 

44．该厂当月应纳营业税为(    )。     

A、1195   b、11.85   c、11.55　　d、11.45 

解题过程： 

（１）、增值税计算：销项税额： 

５００＊５.8*(1－5%)*17%=2755*17%=468.35 

消费税计算：应纳税消费税额： 

２７５５*3%=82.65 

(2)、增值税计算：销项税额： 

(10*6.8)/(1+17%)*17%=9.8803 

消费税计算：应纳税消费税额： 

(10*6.8)/(1+17%)*3%=1.7436 

（3）、增值税计算：销项税额 

3*5.8*17%=2.958 

消费税计算：应纳税消费税额: 

3*5.8*3%=0.522 

（4）、增值税计算：进项税额 

560*17%＝95.2　　　　2*7%＝0.14　　　合计：95.2+0.14=95.34 

（5）、增值税计算：进项税额 

(90000-10000)*17%=1.36 

（6）、35*17%=5.96企业购入固定资产不允许抵扣进项税额 

（7）、计算营业税： 

（60+45）*5%＝5.20　　30*20%＝6　6+1*5%＝7*5%＝0.35 

增值税销项税额：468.35+9.8803+2.958=481.1883 

增值税进项税额:95.34+1.36＝96.7 

该厂应纳税增值税额：481.1883-96.7＝384.4883 

应纳消费税额：82.65+1.7436+0.522＝84.9156 

应纳营业税：5.20+6+0.35＝11.55