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2025年中级经济师《经济基础知识》考点精析速记
今日真题考点速记：企业所得税
企业所得税：对在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织，就其生产、经营所得和其他所得征收的一种税。
纳税人 | （1）在中华人民共和国境内的一切企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人。 （2）为避免重复征税，个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法。 |
税率 | （1）企业所得税税率为25%。 （2）适用税率为20%：【就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税】 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的；或者虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的。 |
应纳税所得额 | 应纳税所得额=年度收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损 |
应纳税额 | 应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免和抵免税额 |
征收管理 | （1）除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点，但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。 （2）居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算、缴纳企业所得税。 （3）企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。 |
2025年中级经济师《经济基础知识》精选试题带刷
今日试题带刷：
1、关于企业所得税的说法，正确的是（）。
A.我国企业所得税税率为20％
B.个人独资企业、合伙企业也适用企业所得税法
C.企业所得税按纳税年度计算，自公历1月1日起至12月31日止
D.非居民企业在我国境内设立机构但所得与其所设机构没有实际联系的，就其来源于我国境内的所得按25％的税率缴纳企业所得税
2、不属于我国企业所得税纳税人的是（）。
A.国有企业
B.集体企业
C.合伙企业
D.非居民企业
选项ABD不符合题意；在中华人民共和国境内的一切企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人。
选项C符合题意；为避免重复征税，个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法。【征收个人所得税】
3、下列企业中，不属于企业所得税纳税人的有（）：
A.个人独资企业
B.合伙企业
C.集体企业
D.外商独资企业
E.国有企业
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