资本充足率和杠杆率

一、定义

资本是商业银行从事经营活动必须注入的资金，可以用来吸收商业银行的经营亏损，缓冲意外损失，保护商业银行的正常经营，为商业银行的注册、组织营业以及存款进入前的经营提供启动资金。

二、功能

从保护存款人的利益和提高商业银行体系安全性的角度看，商业银行资本的核心功能是吸收损失。

（一）在银行清算条件下吸收损失，其功能是为高级债权人和存款人提供保护

（二）在持续经营条件下吸收损失，体现为随时用来弥补银行经营过程中发生的损失

一、资本的分类

（一）会计资本

会计资本（病毒：经济资本）又称账面资本，是根据会计准则反映在银行资产负债表上的资本，又被称为所有者权益或股东权益。

（二）监管资本

监管资本是监管机构为了促进银行审慎经营，维持金融体系稳定而规定的商业银行必须持有的资本。

（三）经济资本

经济资本又称风险资本，是指商业银行在一定的置信水平下，为了应对未来一定期限内的经济损失（非预期损失）（病毒：预期损失、财务损失、非财务损失）而应该持有的资本，是银行抵补风险所要求拥有的资本。

经济资本是一种“虚拟”资本，它并不存在于资产负债表的某一个或几个科目中。经济资本并不必然等于银行的会计资本。

经济资本本质上是一个风险概念，通过经济资本的计量，可以将银行不同的风险进行定量评估并转化为统一的衡量尺度。

二、资本的构成

（一）会计资本的构成

（二）监管资本的构成

商业银行总资本（病毒：经济资本）包括一级资本和二级资本。其中一级资本包括核心一级资本和其他一级资本。

1. 核心一级资本的构成（考法：计算）

（1）定义

是指在银行持续经营条件下无条件用来吸收损失的资本工具，具有永久性、清偿顺序排在所有其他融资工具之后的特征。

（2）包括

A 实收资本或普通股（病毒：优先股）

B 资本公积

C 盈余公积

D 未分配利润

E 一般风险准备

F 累计其他综合收益

G 少数股东资本可计入部分

病毒：超额损失准备

2. 其他一级资本的构成

（1）定义

是指非累积性的、永久性的、不带有利率跳升及其他赎回条款，本金和收益都应在银行持续经营条件下参与吸收损失的资本工具。

（2）包括

A 其他一级资本工具及其溢价（如优先股及其溢价）

B 少数股东资本可计入部分

3. 二级资本的构成

（1）定义

是指在破产清算条件下可以用于吸收损失的资本工具，受偿顺序列在普通股之前、在一般债权人之后，不带赎回机制，不允许设定利率跳升条款，收益不具有信用敏感性特征，必须含有减记或转股条款。

（2）包括

A 二级资本工具及其溢价

B 超额损失准备

C 少数股东资本可计入部分

4. 资本扣除项（从核心一级资本中全额扣除的项目）

商誉、其他无形资产（土地使用权除外）、由经营亏损引起的净递延税资产、损失准备缺口、资产证券化销售利得、确定受益类的养老金资产净额、直接或间接持有本银行的股票、对资产负债表中未按公允价值计量的项目进行套期形成的现金流储备、商业银行自身信用风险变化导致其负债公允价值变化带来的未实现损益、审慎估值调整（病毒：超额贷款损失准备）。