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证券分析师胜任能力考试计算题公式总结:现金流量

来源:233网校 2019年8月4日

证券分析师胜任能力考试第五章 基本分析计算题公式总结:现金流量,要求掌握现金流量的含义和计算。包括现金到期债务比、现金流动负债比、现金债务总额比、营业现金比率、每股营业现金净流量、全部资产现金回收率等。

【计算公式】

证券分析师考试计算题公式总结:现金流量

【例题测试】<

1、某公司某年现金流量表显示其经营活动产生的现金净流量为4000000元,投资活动产生的现金净流量为4000000元,筹资活动产生的现金净流量为6000000元,公司当年长期负债为10000000元,流动负债为4000000元,公司当年的现金债务总额比为()。

A. 0.29

B. 1.0

C. 0.67

D. 0.43

参考答案:A
参考解析:现金债务总额比是经营现金净流量与负债总额的比值,即:现金债务总额比=经营现金净流量/债务总额=4000000/(10000000+4000000)≈0.29。

2、对上市公司进行流动性分析,有利于发现()。

A. 盈利能力是否处于较高水平

B. 存货周转率是否理想

C. 其资产使用效率是否合理

D. 其是否存在偿债风险

参考答案:D
参考解析:流动性是指将资产迅速转变为现金的能力。对上市公司进行流动性分析,有利于发现其是否存在偿债风险。

3、评价企业收益质量的财务指标是()。

A. 长期负债与营运资金比率

B. 现金满足投资比率

C. 营运指数

D. 每股营业现金净流量

参考答案:C
参考解析:A项属于长期偿债能力分析指标;B项属于现金流量分析中的财务弹性分析指标;D项属于现金流量分析中的获取现金能力分析指标。

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