第二节 贷款风险分类方法
一、基本信贷分析
根据中国银监会颁布的《贷款风险分类指引》(银监发[2007]54号)，商业银行对贷款风险进行分类主要应该考虑借款人的还款能力、贷款项目的盈利能力、借款人的还款记录、借款人的还款意愿、贷款担保方式、贷款偿还的法律责任和银行的信贷管理状况等方面的因素。
1．还款能力分析
还款能力分析是信贷分析和贷款风险分类的核心内容之一。借款人正常的营业收入是贷款主要的还款来源，而贷款担保只是次要的还款来源。影响借款人营业收入进而影响其还款能力的因素主要包括财务因素和非财务因素。
2．贷款项目的盈利能力
贷款项目的盈利能分析是贷款风险分类分析最为核心的环节。由于贷款项目的盈利是借款人最主要的还款来源，同时贷款项目的盈利能力高低又直接决定了借款人还款能力的大小，因而贷款项目正常经营所获得的资金(现金流量)是借款人偿还债务最有保障的来源。并且，按照贷款风险分类标准，在贷款项目的盈利能力出现异常的不利变化或低于行业平均水平时，该笔贷款本身就应该归为关注类贷款。
衡量贷款项目盈利能力的财务指标包括财务净现值、财务内部收益率和动态投资回收期，它们都从不同角度反映了贷款项目的盈利能力。其中，财务净现值不能小于零，它实质上反映的是贷款项目在贷款期间内可以获得的、超过行业基准收益水平的、以现值表示的超额净收益；财务内部收益率不能低于行业基准收益水平，实质上反映的是贷款项目占用的尚未回收资金的盈利能力、贷款项目本身的盈利能力、贷款项目投资总体在整个计算期内的总体收益率和贷款项目所能负担的最高借款利率；动态投资回收期要小于贷款项目经济计算期，它实质上反映的是初始投资按照行业基准收益率进行增值时收回本利所需要的时问。从这三个指标来看，影响贷款项目盈利能力的主要因素包括贷款项目收益水平、贷款项目周期和其他非财务因素等。
(1)贷款项目收益水平。贷款项目的相对收益水平是决定贷款项目盈利能力的根本因素，其影响因素主要包括贷款利率水平、行业收益水平和贷款项目市场前景。
贷款利率水平：它是决定项目财务成本的主要因素之一，尤其是对于固定资产贷款更是如此。由于大多数借款人都是自负盈亏的企业法人，因而贷款利率水平的轻微变动也将引起借款人财务成本和利润水平的较大变化。
行业收益水平：是衡量贷款项目收益水平的标杆，如果贷款项目的收益率高于行业平均水平，则表明盈利能力较强，还款能力较高；如果贷款项目收益水平低于行业平均水平，则表明贷款项目的盈利能力较弱，还款能力较低。
贷款项目市场前景：是决定其盈利能力的根本因素，如果贷款项目的市场前景非常看好、产品价格看涨，则表明项目的未来盈利能力较多；如果贷款项目的市场前景不太看好、产品价格看跌，则表明项目的未来盈利能力较差。因此，对于贷款项目市场前景的分析是整个贷款项目盈利能力分析和贷款风险分析的核心。
(2)贷款项目周期。贷款项目周期包括生产周期和资本周期两种：生产周期是指借款人用资金购买原材料、生产、销售到收回销售款的整个循环过程；资本周期是指借款人用资金进行固定资产的购置、使用和折旧的循环过程。
流动资金贷款大多与生产周期有关，贷款需求主要出自于原材料和辅助材料等的购买，还款来源主要是销售回款。固定资产贷款大多与资本周期有关，贷款需求主要出自于新的生产设备购置，还款来源主要是几个生产周期产生的利润。
因此，贷款项目周期必须与生产周期或资本周期相一致，否则不但会影响到贷款项目的盈利能力，而且更会影响到借款人到期的还款能力。
(3)其他非财务因素。影响贷款项目盈利能力的因素还很多，包括行业风险、经营水平、管理能力、自然和社会因素等。这些因素在很大程度上都会影响借款人未来的现金流量和财务状况，进而影响到借款人的还款能力，而借款人的还款意愿和银行信贷管理又会对贷款偿还产生重大影响。
当然，也可以从借款人的行业成本结构、成长期、产品的经济周期及其代替性，行业的盈利性，经济技术环境等几个方面来分析借款人所处行业的基本状况和发展趋势，由此判断借款人的基本风险；还可以从借款人的经营规模、发展阶段、产品多元化、经营策略和市场份额等方面来分析判断借款人的总体特征，分析其产品情况和市场份额以及在采购、生产、销售环节等方面的风险因素，进而判断借款人的经营风险。此外，还可以从组织形式、企业文化特征、管理层素质、风险控制能力、经营管理作风等考察借款人的管理风险，并分析其经济纠纷和法律诉讼对贷款偿还的影响程度。
3．还款记录分析
还款记录是指记载借款人归还贷款行为的所有说明，它从某种程度上综合反映了借款人的道德水平、资本实力、经营水平、担保能力和信用水平等因素。
反映借款人的还款记录通常有两种途径：①借款人的贷款档案；②人民银行的信贷登记系统。
还款记录对于贷款风险分类具有极为特殊的作用。通过还款记录，银行能够很容易地了解到贷款本息是否在正常偿还，还是发生过严重拖欠可以很容易地了解到借款人是否经历了贷款重组、是否已经挂账停息、本息逾期的时间长短、应收未收利息累积额等相关信息。
如果借款人存在过不良的还款记录，就要进一步分析其深层次原因，区分是由于国家政策调整等因素还是由于借款人经营管理不善或挤占挪用贷款造成的。 ．
借款人的还款记录信息有助于银行从一开始就能判断该笔贷款的基本状况和分析信息，从而有助于银行更为科学地进行贷款风险分类，提高银行风险管理的可靠性。
4．还款意愿分析
贷款风险不仅在于借款人的还款能力，更取决于借款人本身的还款意愿。因此，还款意愿分析往往成为贷款风险分析的重要方面。
决定借款人还款意愿的因素，除了还款能力之外还包括贷款目的和信用评级等主要因素。
(1)贷款目的。贷款目的可以根据实际贷款用途与拟定贷款用途是否吻合来判断，这是判断借款人还款意愿的另一主要因素。
从借款人的角度来说，借款人申请书所列明的贷款用途，比如流动资金贷款或固定资产贷款等，在本质上反映了借款人无法从自身经营过程中获取所需要的资金，因而需要从银行等外部渠道借入资金。但是，如果在实际生产经营活动中擅自改变贷款用途，比如说将短期借款用于支付设备购置款项，就必然会出现短借长用从而加大还款周期的风险。借款人可能在借入短期资金的开始就没有真正想到过按期归还，这就直接产生了出于贷款目的的还款意愿风险。
从商业银行的角度来说，一旦借款人出现挪用贷款的情况，银行就不能及时、准确地了解贷款需求、贷款额度和贷款期限，因而也就不能合理地分析和预测借款人的还款来源、还款金额和期限安排。因此，银行也就无法预测借款人本身的还款意愿和还款能力，无法对贷款风险进行预测和分类。当然，根据贷款风险分类标准，被挪用的贷款本身就应该归为关注类。
(2)信用评级。信用评级的高低直接反映了借款人还款意愿的强弱，也在一定程度上反映了贷款风险的高低。但是，信用评级只能作为贷款分类的参考因素之一，而不能用客户的信用评级代替对贷款风险分类，因为影响贷款风险分类的还有许多其他因素。
5．贷款担保分析
贷款担保作为最重要的第二还款来源，也是贷款风险分析的关键因素。
银行在设立贷款担保以后，就可以对贷款进行控制，一旦出现贷款到期无法偿还，就可以变卖抵(质)押物或取得保证人的承诺，从而可以依据抵(质)押权或保证权追索债权，以保证银行贷款资金的足够安全。
贷款担保必须注意以下两点：
(1)担保的有效性问题。首先，担保合同的主合同必须合法、有效，包括综合授信额度合同和单笔贷款合同。尤其是要注重其中的贷款生效条件和担保生效条件。其次，贷款担保合同必须具有法律效力，比如抵(质)押担保合同或保证担保合同必须合法，尤其是抵(质)押物必须是符合法律规定的，否则将会使得抵(质)押失效。只有担保合同合法，银行在处置抵(质)押物或追索保证责任时才能得到法律保护。再次，对抵(质)押物的处置或对保证责任的追索，必须在诉讼时效内。
(2)担保的充分性问题。贷款担保的充分性问题也涉及很多方面，比如抵(质)押物价值、变现问题和担保人的经济实力等，这些都是影响贷款风险分类的重要因素。
首先，抵(质)押物的价值评估需要特别注意，比如土地、建筑物、机器设备等抵押物的专业性很强，应该由专门的资产评估机构来进行价值评估，而且评估应该遵循法律程序。此外，银行风险管理部门还需要对资产评估机构的资质进行评估，并对这些评估结果进行重新估计，以鉴别其合理性程度。
其次，抵(质)押物的价值重估也需要定期或不定期地进行，因为抵(质)押物的市场价格在不断变化，尤其是某些大宗商品和原材料的价格波动受到宏观经济波动的影响较大，因而抵(质)押物总价值也存在较大波动。对于不足值的部分，更应该适时补充抵(质)押物或归还部分贷款。抵(质)押物没有市场价格的，要参照同类的抵(质)押物市场价格确定。此外，抵(质)押物的管理本身也是一个动态变化的过程，具体的操作环节可能出现许多风险，从而影响贷款资产保障程度。
再次，抵(质)押物的变现问题也是重点关注对象之一，包括抵(质)押物的变现能力和法律效力两方面。抵(质)押物的变现能力主要涉及其物理化学特征、市场价格特征和经济管理制度等因素，比如土地使用权的变现能力就相对较差、国库券的变现能力就比较好。同时，抵(质)押物在进行变现时，还须使其具有不可撤销的法律效力，即抵(质)押物应为全部或部分债权清偿提供支持，并可为债权人依法拥有。最后，保证人的经济实力也是需要考察的因素之一。银行对保证责任的追索归根结底在于保证人的净资产或可变现资产的多少，这就需要银行对保证人的资产负债、财务指标、经营活动、管理水平等情况进行综合分析以确定其保证额度。
6．贷款偿还的法律责任
贷款偿还的法律责任是指在银行贷款到期或贷款展期到期时，借款人无法偿还贷款而根据有关合同规定或法律法规规定应当承担的法律责任。贷款偿还法律责任决定了借款人违约风险程度的高低，也是影响贷款风险分类的主要因素之一。
(1)对于抵(质)押贷款而言，如果借款人到期无法偿还或展期后仍然无法偿还，银行就有权根据贷款合同和担保合同的约定，对借款人或担保人的抵(质)押物进行处置变卖，并将变卖款项除去相关费用后的余额用于归还贷款本息和罚息。如果抵(质)押物变卖后的剩余款项仍然不足以支付贷款本息和罚息的，银行将有权向借款人或担保人继续追索(担保合同约定追索仅仅限于抵／质押物的除外)，包括向人民法院提出诉讼并申请强制执行。强制执行的措施包括对借款人或担保人的银行账户进行冻结、对其自有财产进行查封和变卖等。
(2)对于保证担保贷款而言，如果借款人到期无法偿还或展期后仍然无法偿还，银行可以直接向保证人进行追索。连带保证担保的贷款，追索的效力对每个保证人都一样。向保证人无法追索的，银行可以就借款人和保证人向人民法院提起诉讼，并申请对借款人和保证人进行强制执行。强制执行措施同上，要根据合同具体约定而定。
(3)对于信用贷款而言，如果借款人到期无法偿还或展期后仍然无法偿还，银行只能向借款人进行追索，无法追索的，银行可以向人民法院提起诉讼，并申请强制执行。强制执行措施期间，要根据合同具体约定而定。
7．银行的信贷管理状况
银行信贷管理状况也是影响贷款风险分类的重要因素，它是指银行信贷风险调查制度、风险审查制度、贷后管理制度、激励约束机制、风险管理人员水平高低等影响银行贷款质量的诸多方面因素的综合。
贷前调查、贷中审查和贷后检查等规章制度对于确保银行对贷款风险程度的准确预测提供了规范性、科学性与合理性，而风险管理人员的基本素质、业务水平和激励约束对于确保贷款风险准确预测、确保及时收回贷款本息等也具有决定性作用。
所以说，银行信贷管理水平的高低直接决定了贷款风险分类程度。二、还款能力分析
还款能力是决定贷款能否偿还的主要因素。分析借款人的还款能力实质上就是对借款人在未来的偿债能力进行财务分析，而偿债能力又与借款人的盈利能力、运营能力、资本结构和净现金流量等密切相关。因此，对还款能力的分析主要可以从资产负债表分析、损益表分析和现金流量分析几个方面进行。
1．资产负债表分析
在申请借款前，借款人需要向银行提供连续三年的财务报表；在贷款以后，借款人还需要向银行提供最近发生的财务报表，以方便银行进行贷后监管。
除了核实财务数据的真实性之外，银行还需要从盈利能力、营运能力、资产负债结构和现金流量等方面来进行财务报表分析。
(1)盈利能力分析。除了进行贷款项目的盈利能力分析之处，银行还需要对借款人进行盈利能力分析。盈利能力分析涉及的财务指标包括销售利润率、营业利润率、净利润率、资产报酬率和权益报酬率，这些指标都从某个角度反映了借款人的总体盈利性。
(2)营运能力分析。营运能力反映借款人生产经营状况正常与否，它具体包括了应收账款回收期和存货持有天数两个主要指标。
(3)偿债能力分析。借款人的偿债能力包括短期偿债能力和长期偿债能力，反映借款人短期偿债能力的财务比率指标主要包括流动比率、速动比率和现金比率等，反映借款人长期偿债能力的指标主要包括资产负债率、负债与所有者权益比率、利息保障倍数和产权比率等杠杆比率。
这些比率不但反映了借款人资产、负债和所有者权益的结构是否合理，而且更反映了这些会计科目的变化趋势和借款人的还款能力变化，因而是预测借款人还款能力强弱、还款可能性大小和贷款风险分类状况的主要指标。
2．损益表分析
银行从借款人损益表的各项收入和支出的结构构成来检查销售收入和应收账款等是否高估、各项费用是否低估，对成本、费用和利润占销售收入的比率进行纵向、横向分析，以考察借款人过去和现在的收入水平、盈利情况等，并找出各个主要因素的变化趋势和具体原因，从而作为判断借款人的贷款风险分类级别的重要因素之一。
3．现金流量分析
现金流量分析是还款能力分析的全部落脚点，因为现金流量就是贷款偿还的主要来源，而还款能力强弱的标志就是借款人的现金流量是否充足。正常、充足和有序的现金流量是判断贷款项目盈利能力的重要指标，也是借款人还款来源和还款能力的可靠保证。
现金流量包括经营活动现金流量、投资活动现金流量和融资活动现金流量，其中最主要的还是经营活动所产生的现金流量，因为通过持续经营获得的资金是偿还债务最有保障的来源。因此，在考察现金流量时，还必须编制现金流量表，对借款人的现金流量进行结构分析，这样不仅可以判断其现金流量是从经营活动、筹资活动还是从投资活动中得出的，而且还可以从现金流量表中了解到借款人在本期内各项业务活动中的收益情况。
另外，还要观察和比较现金流量在多期内的动态变化，分析各项指标增减变动的原因，在此基础上预测这些指标的变化趋势，从而据此判断借款人目前和未来的还款能力情况。
三、还款可能性分析
还款可能性是全部贷款风险分类分析的落脚点，它是影响贷款风险分类的几种因素的综合反映。其中，最为核心的影响因素还是还款能力。
还款能力分析的基础是借款人的财务状况，但财务分析具有滞后性、灰色性和短期性等缺陷，因而也需要引入非财务分析进行补充。在贷款风险分类的基本信贷分析中，借款人基本信贷分析的那七项都将影响还款可能性，这些因素基本上都属于非财务因素的范畴。除此之外，《贷款风险分类特征表》考虑的非财务因素还包括借款人所属行业、国内外政策、领导层成员等。
1．其他非财务因素分析
(1)管理环境分析。借款人不可避免地与外界环境保持着密切的联系，同时也受到外界环境的制约，因此对借款人外部环境的分析是保证贷款成功的首要因素。概括而言，管理环境主要包括：
①一般环境。一般环境主要涉及政治、经济、社会、技术等方面，这些因素的变化都不是借贷双方所能控制的，但对借款人还款能力的影响可能相当大。对于不同行业的贷款，应区别对待。
②任务环境。与一般环境相比，任务环境更加具体而且直接。任务环境主要涉及借款企业产业链上的各个主体，包括资源供应方、企业产品或服务提供方、竞争对手、政府管理当局以及其他相关利益组织或个体。任务环境的好坏直接影响到企业的生存与发展，这就要求银行必须进行充分了解后才能进行贷款决策。
(2)企业经营管理水平。借款人的经营过程中充满着风险，无论是在贷前、贷中还是贷后，银行都必须对企业管理水平密切关注，其中尤为重要的是企业的核心领导层素质。对于企业经营管理水平的考核可以从以下几方面着手：
领导者素质：包括个人领导魅力，可信任度(是否有逃废债的行为)、专业学历、荣誉情况、开拓创新情况、领导班子稳定程度等；
决策机制：包括企业管理宗旨是否得到员工和社会的认同，决策组织、决策程序是否积极、有效等；员工素质：包括员工专业化程度、培训情况、稳定性等；
组织制度：包括企业产权关系、法人制度是否明晰、组织机构是否完善等；．人事管理：包括任免机制、奖惩制度、培训制度等；
财务管理：包括财务制度是否健全，财务报表是否可信等。
(3)企业发展前景分析。银行对企业的贷款其实是一种远期收益，即收回贷款本息都将是在贷款后一段时间才发生，其风险也由此而来。因此企业的发展前景对于银行贷款尤其是长期贷款十分重要。企业发展前景可分为：
企业所属周期：包括企业所处行业的发展阶段，企业主要产品所处的生命周期，以及企业发展所处的生命周期；
股东支持情况：是指股东实力以及支持情况；
政策支持情况：是指是否有中央政策及地方政府政策上的支持；销售分销渠道：是指是否拥有有效且可靠的分销渠道和物流能力。(4)企业核心竞争力。借款人在市场上的表现以及将来的还贷可能性归根结底是由企业所拥有的核
心竞争力决定的。所谓核心竞争力，概括说来就是企业保持持续市场竞争优势、无法被竞争对手轻易模仿的能力，包括借款人开发的独特产品、独特的技术和独特的营销手段等。对于银行而言，衡量企业核心竞争力应着眼于借款人的不可模仿性和战略性，因为一旦借款人形成了某种核心竞争力，将会在较长时间内在同行内形成优势，从而使对这些贷款的保险系数大大增加。衡量指标具体如下：
企业战略实施情况：企业经营战略的有效性和战略实施情况，包括客户形象策略、资源利用策略、组织策略、投资策略等效果情况；
市场占有率：销售收入(营业额)在同行业总销售额中所占比率；技术装备水平：借款人技术、装备或经营设施是否先进；
产品替代性：被其他行业或其他产品替代的可能性；
议价能力：借款人对上、下游客户的价格谈判地位和能力；融资能力：借款人在资本市场、货币市场的筹资能力；
行业壁垒：他人进入此行业所需的资金、技术和政策壁垒情况。
三．还款可能性分析
(1)影响还款可能性的因素。还款可能性是由影响贷款风险的全部财务因素和非财务因素共同决定的。
在借款实现无力偿还的情况下，还款可能性是银行和借款人都无法控制的，银行唯一能做的事情就是在事前预测到借款人可能在未来无力偿还，以寻求通过抵(质)押担保、保证担保或破产追索等方式尽量减小贷款资产损失。
在借款人具有偿还能力的情况下，还贷可能性就取决于一些非财务因素，尤其是借款人的信用状况、借款人的还款意愿、贷款偿还的法律责任和银行信贷管理状况等。
借款人最终是否还款，关键取决于贷款违约的总收益与总成本的比较，总收益主要是所逃废债务的价值和借款人良好的信誉(即未来获得贷款的便利)，总成本主要包括贷款违约罚金、可能被处置的抵(质)押担保物的价值、保证人对借款人的反担保处置、被列入逃废债务黑名单的声誉损失，可能受到法律惩罚(比如存款被强制执行、资产被强制变卖和被强制破产清算等)，如果贷款违约的总收益大于总成本，借款人就会选择违约；如果贷款违约的代价非常高昂，借款人就会选择到期还款。
(2)还款可能性预测方法。在预测贷款风险程度时，银行的风险管理人员不但要考虑财务因素，而且还要考虑非财务因素；不但需要采用定性的方法，而且也需要采取定量的方法，但都必须具有较强的可操作性。
定性分析法：目前的许多银行大多采用打分法。这种方法首先是确定贷款风险的影响因素，再由信贷人员对这些影响因素进行打分，并按照这些影响因素的重要程度进行加权汇总，从而最终确定出贷款偿还的可能性。当然，也有些采用信号预警法，这种方法主要是影响还款可能性的各种预警信号来进行判断。预警信号通常包括：①贷款用途与借款人原定计划是否相同；②与合同上还款来源不一致的付款来源；③与借款人主营业务无关的贷款目的或付款来源等。但是，这种定性分析的权数由人为设定，具有很强的主观性和随意性，难以客观科学地衡量并做出正确的判断。
定量分析法：目前也已经开发出较多模型和软件，比较有名的就是信用风险分析的计量模型，包括JP摩根的Risk Metric模型、Credit Risk+模型和麦肯锡的Credit Portfo1io View模型等。
四、确定分类结果
通过对影响贷款风险分类的各种因素的分析，银行就能在一定程度上预测贷款偿还的可能性。在此基础上，根据贷款风险分类的定义和各类贷款的具体特征，银行还可以进一步得出贷款风险分类的最终结果。
1．正常类贷款
正常类贷款的主要特征是：银行利用各种相关信息进行综合判断分析后发现，借款人的生产经营正常、主要经营指标合理、现金流量充足，一直能够正常足额地偿还贷款本息。对于正常类贷款的判断，涉及的因素较多，银行需要比较谨慎、全面。只有在进行深入而综合的分析之后，银行才能排除其他任何潜在的影响因素，确定某些贷款的确没有问题，确实能够在未来按期偿还。
2．关注类贷款
关注类贷款，是指在目前来看贷款偿还没有问题，但从各种相关信息来看，的确存在某些潜在的风险因素，而且这些因素如果无法消除，将可能影响未来的贷款到期偿还。
划分关注类贷款，关键在于银行要能正确地界定哪些是潜在的风险因素，并且这些潜在的风险因素对贷款偿还的影响既不能过小，也不能过大。某些潜在的风险因素可能并不构成实质性影响，这类贷款当然就不能归类为关注类贷款，比如某些并不重要的贷款信息或档案缺陷。相反，也不能将某些特定风险的贷款片面地归人关注类贷款，因而忽略了问题的严重性。
具体来说，关注类贷款具有如下一些特征可供参考：①宏观经济、行业、市场、技术、产品、企业内部经营管理或财务状况变化，对借款人正常经营产生不利影响，但其偿还贷款的能力尚未出现明显问题；②借款人销售收入下降，经营利润下降，或净值开始减少，或出现流动性不足的征兆；③借款人一些关键性财务指标一直低于行业平均水平或有较大下降；④借款人完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，但贷款担保合法、有效、足值，银行完全有能力通过追偿担保足额收回贷款本息；⑤抵(质)押物价格下降，或银行对抵(质)押物失去控制，担保有效性出现问题，可能影响贷款归还；⑥借款人改制(如合并、分立、承包、租赁等)对银行债务可能产生的不利影响；⑦借款人还款意愿差，不与银行积极合作；⑧银行未能对贷款实施有效的监督或档案丢失；⑨贷款逾期(含展期后)不超过90天(含)；⑩本笔贷款欠息不超过90天(含)。
3．次级类贷款
次级类贷款，是指已经存在明显缺陷、到期偿还存在较大风险的贷款类别。比如，正常经营收入不足以偿还贷款，需要处置抵(质)押物或追索保证人责任，甚至在执行抵(质)押物和追索保证责任后仍有部分损失的可能。这类贷款的关键在于确认这些明显缺陷，如果借款人不及时纠正，银行将会承担一定的损失。具体来说，次级类贷款具有如下一些特征可供参考：①借款人净现金流量为负值，支付出现困难，并且难以按照市场条件获得新的资金；②借款人正常营业收入和所提供的担保都无法保证银行足额收回贷款本息；③借款人的财务状况恶化，无力偿还本行或其他银行的贷款，而需要对该笔贷款借款合同的还款条款做出较大调整；④借款人内部管理出现问题，妨碍债务的及时足额清偿，预计贷款损失在30%以下；⑤借款人采取隐瞒事实或不正当手段骗取贷款；⑥贷款逾期(含展期后)在90天以上至180天(含)以下；⑦该笔贷款欠息90天以上至180天(含)。
4．可疑类贷款
可疑类贷款，是指肯定会发生但损失金额不太确定的贷款。这类贷款的关键在于具有明显缺陷，并且肯定有大部分损失，只是由于借款人的兼并重组等待定的因素而使得损失金额还不能确定。首先，司疑类贷款具有次级类贷款的全部缺陷，并且按照借款人目前的经营情况和净值，贷款的完全清偿是非常值得怀疑甚至是不可能的即使考虑担保补偿也难以足额偿还贷款本息。其次，虽然贷款损失的可能性极大，但毕竟由于存在一些不确定因素，只有当情况确定时才能将贷款归为次级类或损失类。
具体来说，可疑类贷款具有如下一些特征可供参考：①因借款人财务状况恶化或无力还款，经银行对借款合同还款条款做出调整后，贷款仍然逾期或借款人仍然无力归还贷款；②借款人连续半年以上处于停产、半停产状态，收入来源不稳定，即使执行担保，贷款也肯定会造成较大损失；③因资金短缺、经营恶化、诉讼等原因，借款人的固定资产贷款处于停建、缓建状态；④借款人的资产负债率超过100%，且当年继续亏损；⑤银行已诉诸法律来回收贷款，法律执行程序尚未终结，贷款不能足额清偿且损失较大；⑥预计贷款损失率在30%～90%之间，贷款逾期(含展期后)180天以上，该笔贷款欠息180天以上。
5．损失类贷款
损失类贷款就是指已经发生大部分或全部损失，并在采取所有可能措施和一切必要的法律程序之后，贷款本息仍然无法收回或只能收回极少部分的贷款。
需要注意的是，损失类贷款并非意味着绝对不能收回或没有一点价值，只是表明贷款已经不具备作为银行资产的价值。
具体来说，损失类贷款具有如下一些特征可供参考：①借款人和担保人依法宣告破产、关闭、解散，并终止法人资格，银行经对借款人和担保人进行追偿后，抵(质)押品价值低于贷款价值或其价值不确定，从而使得贷款不能收回；②借款人遭受重大自然灾害或者意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，或者已获得保险补偿后，确实无能力偿还部分或全部贷款，银行经对其财产进行清偿和对担保人进行追偿后未能收回的贷款；③借款人虽未依法宣告破产、关闭、解散，但已完全停止经营活动，被县级及县级以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照，终止法人资格，银行经对借款人和担保人进行清偿后，未能收回的贷款；④借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足以归还所借贷款，又无其他贷款承担者，银行经追偿后确实无法收回的贷款；⑤由于借款人和担保人不能偿还到期贷款，银行诉诸法律经法院对借款人和担保人强制执行，借款天1和担保人均无财产可执行，法院裁定终结执行后，银行仍然无法收回的贷款；⑥由于上述各项原因，借款人不能偿还到期贷款，银行对依法取得的抵债资产，按评估确认的市场公允价值入账后，扣除抵债资产接收费用，小于贷款本息的差额，经追偿后仍无法收回的贷款；⑦开立信用证、办理承兑汇票、开具保函等发生垫款时，开证申请人和保证人由于上述各项原因，无法偿还垫款，银行经追偿之后仍无法收回的垫款；⑧经国务院专案批准核销的贷款；⑨预计贷款损失在90%以上，经国税部门未能核销的贷款。
