2014年注册会计师考试《财务成本管理》第14章讲义及习题

　　三、现金管理的目标及现金收支管理（★★)

　　(一）现金管理的目标

　　1.企业置存现金的原因：主要是满足交易性需要、预防性需要和投机性需要。

　　2.企业现金管理的目标：在资产的流动性和盈利能力之间做出抉择，以获取最大的长期利润。

　　(二）现金收支管理

　　(1)力争现金流量同步；（2)使用现金浮游量；（3)加速收款；（4)推迟应付账款的支付。

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