A.《内部控制框架》
B.美国上市公司会计监管委员会（PCAOB）发布的“审计准则第5号”
C.中国《企业内部控制基本规范》
D.特恩布尔报告
2、下列选项中，属于侦察式控制活动的是（ ）。
A.比较总账与银行对账单的现金余额
B.授权
C.制定员工操作守则
D.出纳与会计分别由不同人担任
3、甲企业拥有多个产品部门，过去经常发生各产品部门争夺资源的事情。为此，该企业内部成立了管理委员会，主要成员包括各产品部门的主管和各职能部门的主管。其目的是通过各部门成员定期会面，来检验企业总体目标的完成情况并讨论企业的业务发展问题，增进部门间的合作。根据以上信息可以判断这属于（ ）。
A.人员控制
B.监督及管理控制
C.组织控制
D.实物控制
4、甲企业管理层发现公司账簿上的存货总额与盘点记录相差较大，于是成立小组进行调查，并把调查结果及加强内部控制的建议上报给最高领导。根据以上信息可以判断，该公司管理层的这种行为属于（ ）。
A.授权
B.记录
C.复核
D.报告
5、下列关于资金运营活动的说法中不正确的是（ ）。
A.未经授权不得经办资金收付业务
B.出纳人员根据资金收付凭证等级日记账
C.印章与空白票据统一由出纳保管
D.会计对相关凭证进行横向复核和纵向复核
1、【正确答案】：D
【答案解析】：特恩布尔报告的总体要求是，董事应施行一套完善的内部控制系统，并定期对该系统进行复核。
【该题针对“内部控制的定义和发展”知识点进行考核】
2、【正确答案】：A
【答案解析】：调节和复核业绩属于侦察式控制。调节包括比较总账的现金金额与银行对账单的现金余额、总账的应收款金额与相关补贴账户总额，以及固定资产的现场盘点与会计记录中记载的金额。所谓业绩复核，是指管理层将当前的业绩与预算、以前期间或其它基准相比较，以此反映目标的完成情况。应对其中的差异进行调查，以确定哪些纠正行动是必要的。选项B授权和选项D属于预防性控制。选项C属于命令式控制。
【该题针对“控制活动”知识点进行考核】
3、【正确答案】：C
【答案解析】：组织控制是指组织结构提供的控制，比如组织活动和经营分成若干部门或责任中心，责任区分明确，在企业内授权，确立企业内的报告路径，协调不同部门或小组之间的活动，比如设立委员会或项目组。
【该题针对“控制活动”知识点进行考核】
4、【正确答案】：D
【答案解析】：所有可能影响企业实现目标的内部控制缺陷，均应向能采取必要行动的人员汇报。通常，有关缺陷的调查结果不仅应向负责有关职能或者活动的个人汇报，还应向比其至少高一级的管理层汇报。此程序可使更高级别的人员监督及支援采取补救行动，同时有助于向在公司内的活动亦可能受到影响的其它人员传达。
【该题针对“内部监督”知识点进行考核】
5、【正确答案】：C
【答案解析】：资金运营内部控制中的票据与印章管理要求：票据统一印制或购买；票据由专人保管；印章与空白票据分管；财务专用章与企业法人章分管。所以选项C的说法不正确。
【该题针对“资金活动”知识点进行考核】
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