1、
【正确答案】 （1）现金占用资金情况：
b现＝（1600－1200）／（700－500）＝2
a现＝1600－2×700＝200
应收账款占用资金情况：
b应＝（2500－1900）／（700－500）＝3
a应＝2500－3×700＝400
存货占用资金情况：
b存＝（4100－3100）／（700－500）＝5
a存＝4100－5×700＝600
固定资产占用资金：a固＝6500
无息流动负债提供资金情况：
b流＝（1230－930）／（700－500）＝1.5
a流＝1230－1.5×700＝180
汇总计算：
b＝2＋3＋5－1.5＝8.5
a＝200＋400＋600＋6500－180＝7520
Y＝7520＋8.5X
（2）2012年的资金需要总量＝1600＋2500＋4100＋6500－1230＝13470（万元）
（3）2013年的资金需要总量＝7520＋8.5×1000＝16020（万元）
2013年需要增加的资金＝16020－13470＝2550（万元）
2013年外部筹资额＝2550－40＝2510（万元）
（4）2014需要的资金总额＝7520＋8.5×1200＝17720（万元）
2014年需要增加的资金＝17720－16020＝1700（万元）
或＝8.5×（1200－1000）＝1700（万元）
2014年对外筹资数额＝1700－1200×10%×40%＝1652（万元）
【提示】
（1）汇总计算a和b时，需要注意：由于负债是资金来源，负债的增加减少资金需求，因此，应该减掉负债项目的a和b。
（2）在选择高低点时需要注意：以销售收入（或业务量为依据），高点（销售收入或业务量）的资金占用量不一定最大；低点（销售收入或业务量）的资金占用量不一定最小。
【答案解析】
【该题针对“资金习性预测法”知识点进行考核】
2、
【正确答案】 （1）销售成本＝6000×65%＝3900（万元）
利润总额＝6000－3900－80－200－100＝1720（万元）
净利润＝1720×（1－25%）＝1290（万元）
（2）应收账款周转率＝销售收入／平均应收账款＝6000／[（440＋B）／2]＝12
解得：B＝560（万元）
存货周转率＝销售成本／平均存货＝6000×65%／[（460＋C）／2]＝8
解得：C＝515（万元）
（3）2008年的经营现金收入
＝2008年年初的应收账款＋2008年的销售收入－2008年年末的应收账款
＝440＋6000－560＝5880（万元）
（4）A＝年初现金余额＋本年经营现金收入－本年经营性现金支出－本年资本性现金支出＋本年投资、融资产生的现金流入
＝400＋5880－5400－240＋400＝1040（万元）
D＝1040＋560＋515＋1800＋2000＝5915（万元）
I＝D＝5915（万元）
（5）G＝盈余公积年初数＋本年提取的盈余公积＝750＋1290×10%＝879（万元）
可供投资者分配的利润
＝年初未分配利润＋本年净利润－本年提取的盈余公积
＝1400＋1290－1290×10%＝2561（万元）
分配的现金股利＝2561×15%＝384.15（万元）
H＝年初的未分配利润＋本年的净利润－本年提取的盈余公积－分配的现金股利
＝1400＋1290－1290×10%－384.15
＝2176.85（万元）
F＝年初的应付股利＋本年分配的现金股利－本年已经支付的现金股利＝0＋384.15－300＝84.15（万元）
根据负债及股东权益总计为5915万元，倒挤得出
E＝5915－2176.85－879－200－600－400－590－84.15－940＝45（万元）
【答案解析】
【该题针对“财务预算的编制”知识点进行考核】
3、
【正确答案】 （1）发放股票股利后的普通股股数＝200×（1＋10%）＝220（万股）
发放股票股利后的普通股股本＝2×220＝440（万元）
发放股票股利后的资本公积＝160＋（35－2）×20＝820（万元）
现金股利＝0.2×220＝44（万元）
利润分配后的未分配利润＝840－35×20－44＝96（万元）
（2）股票分割后的普通股股数＝200×2＝400（万股）
股票分割后的普通股股本＝1×400＝400（万元）
股票分割后的资本公积＝160（万元）
股票分割后的未分配利润＝840（万元）
（3）分配前市净率＝35÷（1400÷200）＝5
根据每股市价30元以及市净率不变可知：每股净资产＝30／5＝6（元／股）
发放股票股利后的普通股股数＝200×（1＋10%）＝220（万股）
每股市价30元时的全部净资产＝6×220＝1320（万元）
每股市价30元时的每股现金股利＝（1400－1320）÷220＝0.36（元／股）
（4）净利润＝200×3.5＝700（万元）
股票回购之后的每股收益＝700／（200－4）＝3.57（元／股）
市盈率＝35／3.5＝10
股票回购之后的每股市价＝3.57×10＝35.70（元／股）
【答案解析】
【该题针对“股利支付形式与程序”知识点进行考核】
4、
【正确答案】 （1）非经营净收益＝投资活动净收益＋筹资活动净收益
＝投资收益－处置固定资产损失－固定资产报废损失－财务费用
＝25－20－100－40
＝－135（万元）
经营净收益＝净利润－非经营净收益＝4000＋135＝4135（万元）
净收益营运指数＝经营净收益／净利润＝4135／4000＝1.03
（2）经营活动产生的现金流量净额
＝经营净收益＋非付现费用－经营资产净增加－无息负债净减少
＝4135＋500－200－140
＝4295（万元）
（3）经营所得现金＝经营净收益＋非付现费用＝4135＋500＝4635（万元）
（4）现金营运指数＝经营活动产生的现金流量净额／经营所得现金＝4295／4635＝0.93
（5）现金营运指数小于1的根本原因是营运资金增加了，本题中，营运资金增加＝经营资产净增加－无息负债净增加＝200－（－140）＝340（万元），导致经营活动产生的现金流量净额（4295万元）比经营所得现金（4635万元）少340万元。
【答案解析】
【该题针对“现金流量分析”知识点进行考核】
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