2014年证券投资基金考点速记第七章

　　【考点三】基金会计核算
　　一、基金会计核算的特点
　　1．会计主体是证券投资基金。
　　2．会计分期细化到日。
　　3．基金持有的金融资产和承担的金融负债通常归类为以公允价值计量且其变动计人当期损益的金融资产和金融负债。
　　二、基金会计核算的主要内容
　　1．证券和衍生工具交易及其清算的核算。
　　2．持有证券的上市公司行为的核算。
　　3．各类资产的利息核算。
　　4．基金费用的核算。
　　5．开放式基金份额变化的核算。
　　6．基金资产估值的核算。
　　7．本期利润及利润分配的核算。
　　8．基金财务会计报告。
　　9．基金会计核算的复核。

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