第七章 基金的估值、费用与会计核算
【考点一】基金资产估值
一、基金资产估值的概念
基金资产估值是指通过对基金所拥有的全部资产及所有负债按
一定的原则和方法进行估算，进而确定基金资产公允价值的过程。
二、基金资产估值的重要性
基金份额净值是开放式基金申购份额、赎回金额计算的基础。
三、基金资产估值需考虑的因素
1．估值频率。
2．交易价格。
3．价格操纵及滥估问题。
4．估值方法的一致性及公开性。
四、我国基金资产估值实务
当基金有以下情形时，可以暂停估值：
(1)基金投资所涉及的证券交易所遇法定节假日或因其他原因暂停营业时。
(2)因不可抗力或其他情形致使基金管理人、基金托管人无法准确评估基金资产价值时。
(3)占基金相当比例的投资品种的估值出现重大转变，而基金管理人为保障投资人的利益已决定延迟估值。
(4)如出现基金管理人认为属于紧急事故的任何情况，会导致基金管理人不能出售或评估基金资产的。
(5)中国证监会和基金合同认定的其他情形。
五、QDII基金资产的估值问题
在实践中，基金管理公司是QDII基金会计核算和资产估值的责任主体，托管人仍负有复核责任。
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