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中国税制体系

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中国税制体系考点解析

所属考试：银行从业

授课老师：赵聪

所属科目：中级个人理财

考点标签：了解

所属章节：第六章税务规划/第一节税务体系概述/中国税制体系

所属版本：2026

中国税制体系介绍

（1）中国税制体系

特种功能和性质	包含税种
流转税类	增值税、消费税、关税
所得税类	企业所得税、个人所得税
资源税类	资源税、城镇土地使用税【使用了某些资源】
特定目的税类	城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、烟叶税、环境保护税
财产和行为税类	房产税、车船税、印花税、契税、车辆购置税、船舶吨税

（2）税收分类方法

分类依据	类别
按计税依据	价内税：计税依据包含税款价外税：计税依据不包含税款
按税收负担能否转嫁	直接税：纳税人不能转嫁税收负担（所得税、财产税、社会保险税等）间接税：税负可由纳税人转嫁（如消费税）
按税收管理和受益权限	中央税、地方税、中央地方共享税

专题更新时间：2026/08/17 17:49:12

中国税制体系考点试题

单选题 1.直接税是税收负担，不能由纳税人转嫁出去，下列不属于直接税的是（）

A . 消费税

B . 个人所得税

C . 财产税

D . 企业所得税

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正确答案: A

答案解析: 按税收负担能否转嫁划分，可分为直接税和间接税。直接税是税收负担不能由纳税人转嫁出去，必须由自己负担的各个税种，如所得税、财产税、社会保险税等（BCD属于）。间接税是税负可以由纳税人转嫁出去，由他人负担的各个税种，如消费税（A不属于直接税）、增值税、关税等。

单选题 2.直接税是指税收负担不能由纳税人转嫁出去，必须由纳税人直接负担的各个税种，以下不属于直接税的是（）

A . 企业所得税

B . 个人所得税

C . 消费税

D . 财产税

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正确答案: C

答案解析: 按税收负担能否转嫁划分，可分为直接税和间接税。直接税是税收负担不能由纳税人转嫁出去，必须由自己负担的各个税种，如所得税（选项A、B正确）、财产税（选项D正确）、社会保险税等。间接税是税负可以由纳税人转嫁出去，由他人负担的各个税种，如消费税、增值税、关税等。故本题选C。

单选题 3.直接税是指税收负担不能由纳税人转嫁出去，必须由自己负担的各个税种。下列不属于直接税的是（）。

A . 企业所得税

B . 消费税

C . 房产税

D . 个人所得税

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正确答案: B

答案解析: 按税收负担能否转嫁划分，可分为直接税和间接税。直接税是税收负担不能由纳税人转嫁出去，必须由自己负担的各个税种，如所得税、财产税（ACD属于）、社会保险税等。间接税是税负可以由纳税人转嫁出去，由他人负担的各个税种，如消费税（B不属于）、增值税、关税等。
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单选题 4.直接税是指税收负担不能由纳税人转嫁出去，必须由纳税人直接负担的各个税种，以下不属于直接税的是（　　）。

A . 企业所得税

B . 个人所得税

C . 消费税

D . 财产税

查看答案去答题练习

正确答案: C

答案解析: 按税收负担能否转嫁划分，可分为直接税和间接税。直接税是税收负担不能由纳税人转嫁出去，必须由自己负担的各个税种，如所得税、财产税、社会保险税等。间接税是税负可以由纳税人转嫁出去，由他人负担的各个税种，如消费税。

多选题 5.由海关部门征收或代征的税种包括（）。

A . 进口货物增值税

B . 车辆购置税

C . 关税

D . 进口货物的消费税

E . 车船税

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正确答案: A

答案解析: 目前，我国现行税制中一共有 18 个税种，包括增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船使用税、船舶吨税、车辆购置税、关税、耕地占用税、契税、烟叶税、环境保护税。16个税种由税务部门负责征收（BE错误）；关税（C正确）和船舶吨税由海关部门征收，另外，进口货物的增值税（A正确）、消费税（D正确）也由海关部门代征。
综上，该题选ACD。

大咖讲解：中国税制体系

赵聪

基金从业

银行从业

原某985高校金融讲师，CFP持证人, 中国工商银行、中信银行、中国人寿保险公司、中泰证券、中国邮政集团等多家机构特聘内训讲师。

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税收的定义及特征

（1）税收的定义

税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。

（2）税收的特征

特征	内容
强制性	我国宪法明确规定公民有依照法律纳税的义务。税收的强制性主要体现在征收过程中。
无偿性	税收特殊分配手段的本质。税收表现为个体无偿性、整体有偿性（提供公共服务）。
固定性	预先规定统一的征收标准。

（3）税与费的区别

	税	费
主体	税收管理主体是国家（税务机关、海关或财政部门）	收费主体为行政事业单位、行业主管部门等
特征	无偿性，稳定性	补偿性，灵活性
用途	国家预算统一安排，用于社会公共需要支出	专款专用

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税收制度

（1）含义

税收制度简称“税制”，是国家以法律或法令形式确定的各种课税办法的总和。

（2）要素

征税对象、纳税人、税目、税率、纳税环节、纳税期限、减免税、加征及违章处理等。
征税对象	即课税对象，指课税的目的物，即对什么征税。
纳税人	税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，即税款的缴纳者。
税目	课税对象的具体项目。两种设置方法：列举法、概括法。
税率	比例税率：对同一个征税对象不论数额大小，只规定一个比率征税的税率，其税额随着征税对象数量等比例增加。累进税率：随课税对象数额的增大而提高的税率。定额税率：即固定税额，是根据课税对象计量单位直接规定固定的征税数额。其中累进税率又分为全额累进税率和超额累进税率。
纳税环节	课税客体在运动过程的各个环节中依税法规定应该纳税的环节。
纳税期限	按照税法规定缴纳税款的期限。