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税收制度

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税收制度考点解析

所属考试:银行从业
授课老师:赵聪
所属科目:中级个人理财
考点标签: 了解
所属章节:第六章 税务规划/第一节 税务体系概述/税收制度
所属版本:2026

税收制度介绍

(1)含义

税收制度简称“税制”,是国家以法律或法令形式确定的各种课税办法的总和。

(2)要素

征税对象、纳税人、税目、税率、纳税环节、纳税期限、减免税、加征及违章处理等。

征税对象

即课税对象,指课税的目的物,即对什么征税。

纳税人

税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人,即税款的缴纳者。

税目

课税对象的具体项目。

两种设置方法:列举法、概括法。

税率

比例税率:对同一个征税对象不论数额大小,只规定一个比率征税的税率,其税额随着征税对象数量等比例增加。

累进税率:随课税对象数额的增大而提高的税率。

定额税率:即固定税额,是根据课税对象计量单位直接规定固定的征税数额。其中累进税率又分为全额累进税率和超额累进税率。

纳税环节

课税客体在运动过程的各个环节中依税法规定应该纳税的环节。

纳税期限

按照税法规定缴纳税款的期限。

(3)法律级次

中国有权制定税收法律法规和政策的国家机关主要有全国人民代表待会及其常务委员会、国务院、财政部、国家税务总局、海关总署、国务院关税税则委员会等。

专题更新时间:2026/08/17 17:49:12
中级个人理财知识点:税收制度的要素是什么?

中级个人理财知识点:税收制度的要素是什么?

税制要素,即构成税收制度的基本要素,主要包括征税对象、纳税人、税目、税率纳税环节、纳税期限、减免税、加征及违章处理等。征税对象又称课税对象,它指的是课税的目的物,即对什么征税。税制中,一类税区别于另一
2024-04-29 浏览:230
中级个人理财知识点:税目的两种设置方法是什么?

中级个人理财知识点:税目的两种设置方法是什么?

税目是课税对象的具体项目,它具体地规定一个税种的征税范围,体现了征税的度。税目的两种设置方法:(1)列举法;(2)概括法。税率的基本形式包括比例税率、累进税率、定额税率。比例税率是指对同一个征税对象不
2024-04-29 浏览:170
中级个人理财知识点:我国税收制度的法律级次是怎样的?

中级个人理财知识点:我国税收制度的法律级次是怎样的?

目前,中国有权制定税收法律法规和政策的国家机关主要有全国人民代表大会及其常务委员会、国务院、财政部、国家税务总局、海关总署、国务院关税税则委员会等。1.全国人民代表大会及其常务委员会制定的法律和有关规
2024-04-29 浏览:213
中级个人理财知识点:税收制度的含义、要素、法律级次是什么?

中级个人理财知识点:税收制度的含义、要素、法律级次是什么?

(1)含义税收制度简称“税制”,是国家以法律或法令形式确定的各种课税办法的总和。(2)要素征税对象、纳税人、税目、税率、纳税环节、纳税期限、减免税、加征及违章处理等。征税对象即课税对象,指课税的目的物
2024-04-28 浏览:216
中级个人理财知识点:税收制度的含义是什么?

中级个人理财知识点:税收制度的含义是什么?

税收制度简称“税制”,它是国家以法律或法令形式确定的各种课税办法的总和反映国家与纳税人之间的经济关系,是国家财政制度的主要内容,是国家以法律形式规定的各种税收法令和征收管理办法的总称。税收制度的内容包
2024-04-28 浏览:184

税收制度考点试题

多选题 1.税率的基本形式(  )。
A . 比例税率
B . 累进税率
C . 定额税率
D . 累出税率
E . 全额累进税率

正确答案: A

答案解析: 选项ABC正确:税率的基本形式:比例税率、累进税率、定额税率。
选项D为干扰项,无此说法。
选项E错误:全额累进税率是累进税率的一种具体形式,不应单独列出。

多选题 2.下列关于税收制度的说法,正确的是(  )。
A . 是国家以法律或法令形式确定的各种课税办法的总和
B . 反映国家与纳税人之间的经济关系
C . 是国家货币制度的主要内容
D . 是国家以法律形式规定的各种税收法令和征收管理办法的总称
E . 包括税种的设计、各个税种的具体内容

正确答案: A

答案解析: C项,税收制度是国家财政制度的主要内容,与货币制度关系不大。

单选题 3.目前,中央人民政府不在(  )征税。
A . 直辖市
B . 自治区
C . 特别行政区
D . 经济特区

正确答案: C

答案解析: 目前,中央人民政府不在特别行政区征税,特别行政区实行能够独立的税收制度,参照原在香港,澳门实行的税收政策,自行立法规定税种、税率、税收宽免和其他税务事项。
故本题选C,选项ABD错误。

多选题 4.我国税收制度的法律级次包括( )。
A . 全国人民代表大会及其常务委员会制定的法律和有关规范性文件
B . 国务院制定的行政法规和有关规范性文件
C . 国务院财税主管部门制定的规章及规范性文件
D . 市以下税务机关制定的规范性文件
E . 中国政府与外国政府(地区)签订的税收协定

正确答案: A

答案解析: 我国税收制度的法律级次:1.全国人民代表大会及其常务委员会制定的法律和有关规范性文件(A正确);2.国务院制定的行政法规和有关规范性文件(B正确);3.国务院财税主管部门制定的规章及规范性文件(C正确);4.地方人民代表大会及其常务委员会制定的地方性法规和有关规范性文件;5.省以下税务机关制定的规范性文件(D错误);6.中国政府与外国(地区)政府签订的税收协定(E正确)。

单选题 5.税制中,一类税区别于另一类税的标志在于(  )不同。
A . 税目
B . 税率
C . 纳税环节
D . 征税对象

正确答案: D

答案解析: 征税对象,又称课税对象,它指的是课税的目的物,即对什么征税。税制中,一类税区别于另一类税的标志在于征税对象不同。

大咖讲解:税收制度

赵聪
基金从业
银行从业
原某985高校金融讲师,CFP持证人, 中国工商银行、中信银行、中国人寿保险公司、中泰证券、中国邮政集团等多家机构特聘内训讲师。
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高频

税收的定义及特征

(1)税收的定义

税收是国家为满足社会公共需要,凭借公共权力,按照法律所规定的标准和程序,参与国民收入分配,强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。

(2)税收的特征

特征

内容

强制性

我国宪法明确规定公民有依照法律纳税的义务。

税收的强制性主要体现在征收过程中。

无偿性

税收特殊分配手段的本质。

税收表现为个体无偿性、整体有偿性(提供公共服务)。

固定性

预先规定统一的征收标准。

(3)税与费的区别

 

税

费

主体

税收管理主体是国家(税务机关、海关或财政部门)

收费主体为行政事业单位、行业主管部门等

特征

无偿性,稳定性

补偿性,灵活性

用途

国家预算统一安排,用于社会公共需要支出

专款专用

高频

中国税制体系

(1)中国税制体系

特种功能和性质

包含税种

流转税类

增值税、消费税、关税

所得税类

企业所得税、个人所得税

资源税类

资源税、城镇土地使用税【使用了某些资源】

特定目的税类

城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、烟叶税、环境保护税

财产和行为税类

房产税、车船税、印花税、契税、车辆购置税、船舶吨税

(2)税收分类方法

分类依据

类别

按计税依据

价内税:计税依据包含税款

价外税:计税依据不包含税款

按税收负担能否转嫁

直接税:纳税人不能转嫁税收负担(所得税、财产税、社会保险税等)

间接税:税负可由纳税人转嫁(如消费税)

按税收管理和受益权限

中央税、地方税、中央地方共享税

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