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汽车交易相关税种

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汽车交易相关税种考点解析

所属考试:银行从业
授课老师:赵聪
所属科目:中级个人理财
考点标签: 运用
所属章节:第六章 税务规划/第五节 汽车纳税介绍/汽车交易相关税种
所属版本:2025

汽车交易相关税种介绍

汽车交易相关税种

(1)车船税

①征收范围:在中华人民共和国境内属于《车船税法》所附车船税税目税额表规定的车辆、船舶。

②纳税人:在中华人民共和国境内,车辆、船舶的所有人或者管理人。

③税额:车船税实行定额税率,车船税的适用税额,依照《车船税法》所附的车船税税目税额表执行。车船税确定税额总的原则是:非机动车船的税负轻于机动车船;人力车的税负轻于畜力车;小吨位船舶的税负轻于大船舶。由于车辆与船舶的行驶情况不同,车船税的税额也有所不同。

(2)车辆购置税

①纳税人:在中华人民共和国境内购置应税车辆的单位和个人。

②征税范围:汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。

③税率:10%的比例税率。

④征收管理:实行一次征收制。

⑤计税价格:车辆购置税的计税价格根据不同情况,按照下列规定确定:纳税人购买自用的应税车辆的计税价格,为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用,不包括增值税税款。

纳税人进口自用的应税车辆的计税价格的计算公式为:计税价格=关税完税价格+关税+消费税

纳税人自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格,由主管税务机关参照应税车辆市场平均交易价格规定的最低计税价格核定。


⑤应纳税额:应纳税额=计税价格×税率。

(3)汽车消费税

税目

税率(%)

排气量≤1.0升

1

1.0升<排气量≤1.5升

3

1.5升<排气量≤2.0升

5

2.0升<排气量≤2.5升

9

2.5升<排气量≤3.0升

12

3.0升<排气量≤4.0升

25

4.0升<排气量

40

专题更新时间:2025/08/01 11:33:35
中级个人理财知识点:车船税的征收范围和税额是多少?纳税人是谁?

中级个人理财知识点:车船税的征收范围和税额是多少?纳税人是谁?

车船税:①征收范围:在中华人民共和国境内属于《车船税法》所附车船税税目税额表规定的车辆、船舶。②纳税人:在中华人民共和国境内,车辆、船舶的所有人或者管理人。③税额:车船税实行定额税率,车船税的适用税额
2024-05-02 浏览:39
中级个人理财知识点:车辆购置税是怎么计税的?

中级个人理财知识点:车辆购置税是怎么计税的?

车辆购置税①纳税人:在中华人民共和国境内购置应税车辆的单位和个人。②征税范围:汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。③税率:10%的比例税率。④征收管理:实行一次征收制。⑤计税价格:车辆购置税的计税价
2024-05-02 浏览:38
中级个人理财知识点:汽车消费税税率怎么看?

中级个人理财知识点:汽车消费税税率怎么看?

汽车消费税税目税率(%)排气量≤1.0升11.0升<排气量≤1.5升31.5升<排气量≤2.0升52.0升<排气量≤2.5升92.5升<排气量≤3.0升123.0升<排气量≤4.0升254.0升<排气
2024-05-02 浏览:45
中级个人理财知识点:汽车交易相关税种有哪些?

中级个人理财知识点:汽车交易相关税种有哪些?

汽车交易相关税种(1)车船税①征收范围:在中华人民共和国境内属于《车船税法》所附车船税税目税额表规定的车辆、船舶。②纳税人:在中华人民共和国境内,车辆、船舶的所有人或者管理人。③税额:车船税实行定额税
2024-05-02 浏览:45
中级个人理财知识点:需要缴纳增值税的机构和产品有哪些?

中级个人理财知识点:需要缴纳增值税的机构和产品有哪些?

需要缴纳增值税的机构和产品如下:产品类型应税行为适用税率各类资产产品保本型资管产品持有期间收益或到期收益适用3%简易计税方法转让收益差额部分适用3%简易计税方法非保本型公募基金买卖股票、债券转让收益免
2024-05-02 浏览:52

汽车交易相关税种考点试题

单选题 1. 汽车消费税是( )年国家税制改革中新设置的一个税种。
A . 1994
B . 1993
C . 1995
D . 1992

正确答案: A

答察解析: 汽车消费税是1994年国家税制改革中新设置的一个税种。

单选题 2.车辆购置税的征税范围不包括(  )。
A . 汽车
B . 摩托车
C . 电车
D . 自行车

正确答案: D

答察解析: 车辆购置税的征税范围包括:汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。

单选题 3.车辆购置税的税率为(  )的比例税率。
A . 10%
B . 15%
C . 20%
D . 25%

正确答案: A

答察解析: 车辆购置税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内购置应税车辆的单位和个人,税率为10%的比例税率。

多选题 4.符合(  )条件的留学生可免税购买经海关批准的国内定点轿车生产企业生产的车型。
A . 完成学业后三年内回国
B . 毕业后首次入境未超过两年
C . 在我国香港、澳门地区学习、进修的留学人员完成学业后一年内返回内地
D . 购买免税车计一件免税指标
E . 以学习和进修为目的,在国外正规大学求学一学年以上

正确答案: C

答察解析: 符合以下条件的留学生可免税购买经海关批准的国内定点轿车生产企业生产的车型,购买进口车型及不在免税范围内的国产车型不享受此免税政策:①以学习和进修为目的,在国外正规大学、学院、科研机构求学、攻读学位、进修或从事科学研究及进行学术交流一学年以上(最低为9个月以上);②完成学业后两年内回国;③毕业后首次入境未超过一年;④购买免税车计一件免税指标;⑤在我国香港、澳门地区学习、进修的留学人员享受同样待遇。

多选题 5.车辆购置税的应税行为包括(  )。
A . 购买使用
B . 自产自用
C . 受赠使用
D . 进口使用
E . 获奖使用

正确答案: A

答察解析: 车辆购置税的应税行为包括购买使用、进口使用、受赠使用、自产自用、获奖使用以及其他使用六种行为。

大咖讲解:汽车交易相关税种

赵聪
基金从业
银行从业
原某985高校金融讲师,CFP持证人, 中国工商银行、中信银行、中国人寿保险公司、中泰证券、中国邮政集团等多家机构特聘内训讲师。
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