基本概念

主要风险点

（1）银行保函

①未建立完整有效的保函业务管理办法、操作规程和财务核算办法，存在明显的制度缺陷。

②未将保函纳入全行统一授权授信管理，保函业务风险管理基础薄弱，违规出具保函。

③未能关注到履约项目的可行性风险，未能合理评估申请人的履约风险、信用风险以及受益所有人的资信情况，为不具备条件的申请人出具银行保函。

④落实保函的风险补偿措施不力，未执行保证及反担保制度。存在无保证金出具保函；保证金管理混乱，未进行专户管理和专款专用；未要求被担保人落实反担保措施或提供足额抵押物等行为。

⑤对外出具的保函文本存在明显缺陷，要素不全、权责不清或不符合国际惯例，容易引发经济法律纠纷。

（2）备用信用证

①开证申请人因受各种因素影响，导致不履行或无力履行到期付款义务或发生其他违反执行主债务合同条款的行为，债权人提供符合合同规定的赔偿文件，商业银行存在由担保人变成主债务人的风险。

②备用信用证受利率及汇率波动影响遭受损失的风险。如商业银行为偿还备用信用证款项，在没有预先得到通知的情况下，以不利的利率或汇率筹措资金而造成损失。

③如商业银行提供过多的备用信用证或保函，一旦发生意外情况大量对外偿付，存在可能无法满足客户随时提用资金要求的流动性风险。

④由于商业银行执行内部管理制度不力、监督不力、管理失控和工作人员工作疏忽等操作失误，也会造成资金损失。

监管要求

（1）银行保函

①银行应加强对银行保函业务的内控管理，能够综合评价银行对保函业务的风险控制能力和水平。

②银行应建立包括银行保函业务等表外业务在内的统一的审慎的授权授信管理制度。未经有效授权，不得擅自对外出具保函。

③银行开办银行保函业务应制定较为科学、完善的银行保函业务管理办法、操作规程和相关财务核算办法。

④银行应建立恰当的风险补偿措施，能够认真执行保证金制度和落实反担保措施。未获准经营人民币业务的外资银行在开立信用证及保函时，不得向客户收取人民币保证金。

⑤银行保函条款应持续符合法律法规，文本不存在缺陷，签署保函文本等相关协议时做到认真审核。

（2）备用信用证

①银行应建立包括备用信用证业务等表外业务在内的统一审慎的授权授信管理制度，未经授权不得擅自开证、超权开证、超越授信额度开证等。

②银行现行备用信用证业务的各项内控制度符合国家法律法规和国际惯例，能够有效防止和控制风险。

③银行应建立和执行风险补偿制度和措施，能够认真执行保证金制度和落实反担保措施。

④银行对备用信用证业务费用的收取应及时足额合规，会计核算正确。

⑤银行能够按要求开展备用信用证业务的内部审计监督。