表外业务风险管理体系

1、加强表外业务风险治理

（1）董事会、监事会和高管层职责

（2）业务部门职责

商业银行应当明确各类表外业务的经营管理部门及其职责，确定业务经营管理部门承担表外业务管理和风险管理的首要责任。

（3）合规与风险管理部门职责：未经合规审查的，不得开展该项表外业务

（4）会计部门职责：开展表外业务前，应当由会计部门根据表外业务的交易结构对相应会计科目的设置和会计核算规则进行审查，确保其准确反映表外业务的经济实质和风险实质。

（5）向董事会的风险报告

（6）内外部审计职责：商业银行应当建立表外业务内部审计制度，定期审计业务经营和风险管理情况。

2、完善全面风险管理体系

（1）制度流程：未制定相关管理制度和流程的，不得开展该项表外业务。

（2）限额管理

（3）授权管理：商业银行不得开展与本行发展定位、业务规模及风险管理能力不相匹配的表外业务。

（4）审批机制

（5）关联交易

（6）压力测试

（7）内部控制

（8）会计核算

（9）统计与信息系统