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资本分类

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资本分类考点解析

所属考试:银行从业
授课老师:李开源
所属科目:中级风险管理
考点标签: 了解
所属章节:第十一章 资本管理/第二节 资本分类和构成 /资本分类
所属版本:

资本分类介绍

资本分类

(1)账面资本,即资产负债表上的所有者权益

主要包括普通股股本/实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润、投资重估储备、一般风险准备等。

(2)经济资本(风险资本)

①是指在一定的置信度和期限下,为了覆盖和抵御银行超出预期的经济损失(即非预期损失)所需要持有的资本数额,是银行抵补风险所要求拥有的资本。

②并不必然等同于账面资本,可能大于或小于。

(3)监管资本

①监管当局规定的银行必须持有的与其业务总体风险水平相匹配的资本;

②强调的是抵御风险、保障银行持续稳健经营的能力,并不要求其所有权归属;

③以监管资本为基础计算的资本充足率,是监管部门限制银行过度承担风险、保证金融市场稳定运行的重要工具。

专题更新时间:2025/08/01 11:31:57

资本分类考点试题

单选题 1.商业银行经济资本是指()。
A . 商业银行在一定的期间和置信区间内,为了覆盖和抵御不良贷款所需的资本
B . 商业银行在一定的期间和置信区间内,为了覆盖和抵御预期损失所需的资本
C . 商业银行在一定的期间和置信区间内,为了覆盖和抵御非预期损失所需的资本
D . 商业银行在一定的期间和置信区间内,为了覆盖和抵御损失类贷款所需的资本

正确答案: C

答察解析: 经济资本又称为风险资本,是指在一定的置信度和期限下,为了覆盖和抵御银行超出预期的经济损失 (即非预期损失)所需要持有的资本数额,是银行抵补风险所要求拥有的资本。

单选题 2.资本充足率是指商业银行持有的符合规定的资本与风险加权资产之间的比率,这里的资本就是(  )。
A . 账面资本
B . 经济资本
C . 监管资本
D . 实收资本

正确答案: C

答察解析: 监管资本是监管当局规定的银行必须持有的与其业务总体风险水平相匹配的资本。资本充足率是指商业银行持有的符合规定的资本(监管资本)与风险加权资产之间的比率。

判断题 3. 假设其他条件不变时,商业银行选择的置信水平越高,经济资本对损失的覆盖程度越高,数额也越大。(  )
A .
B .

正确答案: B

答察解析: 经济资本又称为风险资本,是指在一定的置信度和期限下,为了覆盖和抵御银行超出预期的经济损失(即非预期损失)所需要持有的资本数额,是银行抵补风险所要求拥有的资本。置信水平越高,经济资本对损失的覆盖程度越高,其数额也越大。

单选题 4.()是银行持股人的永久性资本投入,即资产负债表上的所有者权益。
A . 账面资本
B . 经济资本
C . 监管资本
D . 社会资本

正确答案: A

答察解析: 本题考查账面资本。账面资本是银行持股人的永久性资本投入,即资产负债表上的所有者权益。

单选题 5.操作风险是银行面临的一项重要风险,商业银行应为抵御操作风险造成的非预期损失安排(  )
A . 经济资本
B . 存款准备金
C . 资本充足率
D . 存款保险

正确答案: A

答察解析: 经济资本又称为风险资本,是指在一定的置信度和期限下,为了覆盖和抵御银行超出预期的经济损失(即非预期损失)所需要持有的资本数额,是银行抵补风险所要求拥有的资本,并不必然等同于银行所持有的账面资本,可能大于账面资本,也可能小于账面资本。经济资本本质上是一个风险概念,通过经济资本的计量,可以将银行不同的风险进行定量评估并转化为统一的衡量尺度,以便于银行分析风险、考核收益、配置资本和经营决策。

大咖讲解:资本分类

李开源
银行从业
互联网金融硕士,高级金融讲师,上海财经广播特约评论嘉宾
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监管资本构成

监管资本构成

 

核心一级资本

其他一级资本

二级资本

定义

指在银行持续经营条件下无条件用来吸收损失的资本工具。

特征:永久性、清偿顺序排在所有其他融资工具之后

其他一级资本是非累积的、永久性的、不带有利率跳升及其他赎回条款,本金和收益都应在银行持续经营条件下参与吸收损失的资本工具。

在破产清算条件下可以用于吸收损失的资本工具。

特征:受偿顺序列在普通股之前、在一般债权人之后,不带赎回机制,不允许设定利率跳升条款,收益不具有信用敏感性特征,必须含有减记或转股条款。

主要项目

实收资本或普通股、资本公积、盈余公积、一般风险准备、未分配利润、少数股东资本可计入部分。

其他一级资本工具及其溢价(如优先股及其溢价)、少数股东资本可计入部分。

二级资本工具及其溢价、超额贷款损失准备可计入部分、少数股东资本可计入部分。

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资本扣除项

资本扣除项

(1)商誉。

(2)其他无形资产(土地使用权除外)。

(3)由经营亏损引起的净递延税资产。

(4)贷款损失准备缺口。

(5)资产证券化销售利得。

(6)确定受益类的养老金资产净额。

(7)直接或间接持有本银行的股票。

(8)对资产负债表中未按公允价值计量的项目进行套期形成的现金流储备,若为正值,应予以扣除;若为负值,应予以加回。

(9)商业银行自身信用风险变化导致其负债公允价值变化带来的未实现损益。

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核心一级资本的构成

核心一级资本的构成

定义:指在银行持续经营条件下无条件用来吸收损失的资本工具。

特征:永久性、清偿顺序排在所有其他融资工具之后 。

主要项目:实收资本或普通股、资本公积、盈余公积、一般风险准备、未分配利润、少数股东资本可计入部分。

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其他一级资本的构成

其他一级资本的构成

定义:其他一级资本是非累积的、永久性的、不带有利率跳升及其他赎回条款,本金和收益都应在银行持续经营条件下参与吸收损失的资本工具。 

主要项目:其他一级资本工具及其溢价(如优先股及其溢价)、少数股东资本可计入部分。 

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二级资本的构成

二级资本的构成

定义:在破产清算条件下可以用于吸收损失的资本工具。

特征:受偿顺序列在普通股之前、在一般债权人之后,不带赎回机制,不允许设定利率跳升条款,收益不具有信用敏感性特征,必须含有减记或转股条款。

主要项目:二级资本工具及其溢价、超额贷款损失准备可计入部分、少数股东资本可计入部分。 

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