监管资本构成

资本分类

（1）账面资本，即资产负债表上的所有者权益

主要包括普通股股本/实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润、投资重估储备、一般风险准备等。

（2）经济资本（风险资本）

①是指在一定的置信度和期限下，为了覆盖和抵御银行超出预期的经济损失（即非预期损失）所需要持有的资本数额，是银行抵补风险所要求拥有的资本。

②并不必然等同于账面资本，可能大于或小于。

（3）监管资本

①监管当局规定的银行必须持有的与其业务总体风险水平相匹配的资本；

②强调的是抵御风险、保障银行持续稳健经营的能力，并不要求其所有权归属；

③以监管资本为基础计算的资本充足率，是监管部门限制银行过度承担风险、保证金融市场稳定运行的重要工具。

资本扣除项

（1）商誉。

（2）其他无形资产（土地使用权除外）。

（3）由经营亏损引起的净递延税资产。

（4）贷款损失准备缺口。

（5）资产证券化销售利得。

（6）确定受益类的养老金资产净额。

（7）直接或间接持有本银行的股票。

（8）对资产负债表中未按公允价值计量的项目进行套期形成的现金流储备，若为正值，应予以扣除；若为负值，应予以加回。

（9）商业银行自身信用风险变化导致其负债公允价值变化带来的未实现损益。

核心一级资本的构成

定义：指在银行持续经营条件下无条件用来吸收损失的资本工具。

特征：永久性、清偿顺序排在所有其他融资工具之后 。

主要项目：实收资本或普通股、资本公积、盈余公积、一般风险准备、未分配利润、少数股东资本可计入部分。

其他一级资本的构成

定义：其他一级资本是非累积的、永久性的、不带有利率跳升及其他赎回条款，本金和收益都应在银行持续经营条件下参与吸收损失的资本工具。 

主要项目：其他一级资本工具及其溢价（如优先股及其溢价）、少数股东资本可计入部分。 

二级资本的构成

定义：在破产清算条件下可以用于吸收损失的资本工具。

特征：受偿顺序列在普通股之前、在一般债权人之后，不带赎回机制，不允许设定利率跳升条款，收益不具有信用敏感性特征，必须含有减记或转股条款。

主要项目：二级资本工具及其溢价、超额贷款损失准备可计入部分、少数股东资本可计入部分。