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信息披露

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信息披露考点解析

所属考试：银行从业

授课老师：李楠

所属科目：中级银行管理

考点标签：理解

所属章节：第十一章　资本管理/第三节　我国银行业的资本监管/信息披露

所属版本：2024

信息披露介绍

信息披露

（1）分类

临时信息：及时披露

季度、半年度信息披露：期末后30个工作日内

年度信息披露：会计年度终了后4个月内

因特殊原因不能按时披露的，应至少提前15个工作日向银保监会申请延迟披露。

（2）经银保监会同意，在满足信息披露总体要求的基础上，同时符合以下条件的商业银行可以适当简化信息披露的内容：存款规模小于2000亿元人民币，未在境内外上市，未跨区域经营。

专题更新时间：2025/09/04 11:22:22

信息披露考点试题

单选题 1.下列关于商业银行信息披露的说法，不正确的是（）。

A . 商业银行信息披露频率分为临时、季度、半年及年度披露

B . 临时信息应及时披露

C . 季度、半年度信息披露时间为期末后15个工作日内

D . 年度信息披露时间为会计年度终了后4个月内

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正确答案: C

答案解析: 商业银行信息披露频率分为临时、季度、半年及年度披露。临时信息应及时披露，季度信息披露时间为每个会计年度的第三个月和第九个月结束后的一个月内，半年度信息披露时间为每个会计年度的上半年结束后的两个月内，年度信息披露时间为每个会计年度结束后的四个月内。

多选题 2.《商业银行资本管理办法》规定，商业银行应通过公开渠道，以简明清晰、通俗易懂的方式向投资者和社会公众披露第三支柱相关信息，确保信息披露的（）。

A . 集中性

B . 及时性

C . 可获得性

D . 公开性

E . 真实性

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正确答案: A

答案解析: 《商业银行资本管理办法》规定，商业银行应通过公开渠道，以简明清晰、通俗易懂的方式向投资者和社会公众披露第三支柱相关信息，确保信息披露的集中性、可获得性和公开性。

多选题 3.《商业银行资本管理办法》规定，对国内系统重要性银行，信息披露内容应至少包括（）。

A . 资产变现障碍

B . 宏观审慎监管措施

C . 财务报表与监管风险暴露间的联系

D . 资本和总损失吸收能力的构成

E . 不同资本计量方法下的风险加权资产对比

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正确答案: A

答案解析: 《商业银行资本管理办法》规定，对国内系统重要性银行，信息披露内容应至少包括：风险管理、关键审慎监管指标和风险加权资产概览；不同资本计量方法下的风险加权资产对比；资本和总损失吸收能力的构成；利润分配限制；财务报表与监管风险暴露间的联系；资产变现障碍；薪酬；信用风险；交易对手信用风险；资产证券化；市场风险；信用估值调整风险；操作风险；银行账簿利率风险；宏观审慎监管措施；杠杆率；流动性风险。

单选题 4.《商业银行资本管理办法》规定，商业银行应通过公开渠道，以简明清晰、通俗易懂的方式向投资者和社会公众披露第三支柱相关信息，确保信息披露的集中性、可获得性和（）。

A . 公平性

B . 公正性

C . 公开性

D . 便利性

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正确答案: C

判断题 5.商业银行信息披露时因特殊原因不能按时披露的，应至少提前10个工作日向国家金融监督管理总局或其派出机构申请延迟披露。（）

A . 错

B . 对

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正确答案: A

答案解析: 商业银行信息披露时因特殊原因不能按时披露的，应至少提前15个工作日向国家金融监督管理总局或其派出机构申请延迟披露。

大咖讲解：信息披露

李楠

基金从业

银行从业

证券从业

233网校签约网课老师，专业从事AFP/CFP、银行从业、基金从业、中级经济师、银行校园招聘等课程的研究和授课，曾在四大行及华夏银行、天津银行、渤海银行等机进行金融类培训工作。

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资本监管框架

（1）资本充足率

①资本充足率计算公式

资本充足率=（总资本-对应资本扣减项)/风险加权资产x100%

一级资本充足率=(一级资本-对应资本扣减项)/风险加权资产x100%

核心一级资本充足率=（核心一级资本-对应资本扣减项)/风险加权资产x100%

商业银行总资本包括核心一级资本、其他一级资本和二级资本；风险加权资产包括信用风险加权资产、市场风险加权资产和操作风险加权资产。

②资本充足率监管要求

第一层次为最低资本要求	核心一级资本充足率（5%）、一级资本充足率（6%）、资本充足率（8%）
第二层次为储备资本要求和逆周期资本要求	储备资本（2.5%）、逆周期资本要求（0~2.5%），均由核心一级资本满足
第三层次为系统重要性银行附加资本要求	国内系统重要性银行附加资本（1%），由核心一级资本满足
第四层次为第二支柱资本要求	确保资本充分覆盖所有实质性风险。

（2）杠杆率：《商业银行杠杆率管理办法》设定商业银行并表和未并表的杠杆率均不得低于4%。

杠杆率=（一级资本-一级资本扣减项）/调整后的表内外资产余额×100%

高频

监管资本的构成与补充

（1）资本构成

核心一级资本	银行资本中最核心的部分，承担风险和吸收损失的能力也最强。包括：实收资本或普通股，资本公积，盈余公积，一般风险准备，未分配利润，少数股东资本可计入部分。
其他一级资本	主要包括其他一级资本工具及其溢价，少数股东资本可计入部分在银行实践中，其他一级资本主要包括符合条件的优先股、永续债等。
二级资本	主要包括二级资本工具及其溢价，超额贷款损失准备，少数股东资本可计入部分。在银行实践中，二级资本工具主要包括符合条件的次级债、可转债及符合条件的超额贷款损失准备金等。
资本扣除项	主要包括商誉、其他无形资产（土地使用权除外）,由经营亏损引起的净递延税资、贷款损失准备缺口等。