对盈利管理的监管要求
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对盈利管理的监管要求考点解析
对盈利管理的监管要求介绍
对盈利管理的监管要求
（1）盈利的真实性、稳定性
（2）风险覆盖性、可持续性
（3）财务管理的有效性
对盈利管理的监管要求考点试题
大咖讲解：对盈利管理的监管要求
商业银行盈利管理概况
（1）盈利结构
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收入部分 |
利息收入 |
①商业银行收入的最主要来源。但中间业务和衍生金融交易的收入所占比重将越来越高。 ②细分为贷款利息收入、证券投资利息收入以及存放同业、同业拆出、进行证券回购所得利息收入等。 ③法定准备金率越低，生息资产比重越大，利率越高，所获得的利息收入也就越多；反之，法定准备金率越高，生息资产比重越小，利率越低，则获得的利息收入越少。 |
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非利息收入 |
包括所有其他来源的收入，主要包括手续费和佣金收入、投资收益、汇兑损益、公允价值变动损益、其他业务收入等。 |
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支出部分 |
利息支出 |
①商业银行最主要的营业支出，包括存款利息支出和借款利息支出。 ②反映商业银行以负债业务吸取资金的成本发生情况。 |
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资产减值损失 |
按规定提取的贷款损失和其他资产损失。 |
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业务及管理费 |
包括支付给经营管理人员和职工的工资、奖金、养老金、退休金、医疗和健康服务开支等支出，还包括银行缴纳的失业保险费、社会保险费、医疗保险费等支出，房屋与设备的折旧费和房屋设备的租赁费用及相应税款开支等。 |
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其他营业支出 |
业务费用、广告费用、办公用品开支等。 |
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利润部分 |
营业利润 |
银行收支相抵后的余额 意义在于明确应税所得，即营业利润-免税所得 |
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税前利润 |
税前利润=营业利润+营业外收入-营业外支出 银行正常经营活动的最终结果，是进行绩效评价时的基本指标 |
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净利润=税前利润-所得税 |
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（2）主要盈利指标及杜邦分析法
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每股盈利 |
每股盈利=税后净收入/发行在外的普通股股数 |
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净利息收益 |
净利息收益=净利息收入/总资产 |
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资产收益率 |
资产收益率=税后净收入/总资产 反映银行管理的效率，表示银行管理人员将资产转化为净收益的能力 |
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资本收益率 |
资本收益率=税后净收入/股本总额，反映股东投资的回报情况 杜邦分析法：资本收益率=利润率×资产使用率×股权乘数 |
相关计算方法和数据分析
相关计算方法和数据分析
（1）资产利润率的计算方法和数据分析
①资产利润率=税后利润/资产平均余额×100×折年系数
②资产平均余额=（年初资产余额＋年末资产余额）÷2
③资产利润率体现了商业银行的资产获利能力，反映了商业银行使用经济资源的效益和效率，是体现其经营效益和管理水平的重要综合性指标。
（2）资本利润率的计算方法和数据分析
①资本利润率=税后利润/（所有者权益＋少数股东权益）平均余额×100%×折年系数
②（所有者权益＋少数股东权益）平均余额=（年初所有者权益与少数股东权益余额+年末所有者权益与少数股东权益余额）x2
③衡量商业银行所有者投入资本所形成权益的活力水平。从股东或投资者的角度看，资本利润率反映商业银行资本的增值能力。资本利润率是商业银行资产盈利能力与财务杠杆的综合表现。
（3）成本收入比率的计算方法和数据分析
①成本收入比率=（营业支出-营业税金及附加）÷营业净收入×100%
②反映出银行每一单位的收入需要支出多少成本，该比率越低，说明银行单位收入的成本支出越低。
③衡量银行盈利能力和成本控制能力的重要指标。
（4）风险资产利润率的计算方法和数据分析
①风险资产利润率=税后利润÷应用风险底线后的加权风险资产平均值×折年系数×100%
②加权风险资产=表内风险加权资产＋表外风险加权资产
（5）净息差、非利息收入比例的计算方法和数据分析
①净息差=（利息净收入＋债券投资利息收入）÷生息资产平均余额×100%×折年系数
②用以衡量商业银行生息资产获取净利息收入的能力
③净息差越高，反映商业银行运用生息资产的效率越高
④非利息收入比例=非利息收入÷营业净收入×100%
⑤不只是银行获利能力的标志，同时也反映出银行的经营管理效率。
盈利的真实性、稳定性
风险覆盖性、可持续性
