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内部审计

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内部审计考点解析

所属考试:银行从业
授课老师:李楠
所属科目:中级银行管理
考点标签: 理解
所属章节:第十章 内部控制、合规管理和审计/第四节 商业银行内外部审计/内部审计
所属版本:2024

内部审计介绍

一、审计分类:按审计主体不同

国家审计(也称政府审计)、社会审计(也称民间审计、事务所审计)、内部审计(也称部门和单位审计)

二、内部审计的地位

国务院银行业监督管理机构一直将审计监督条线作为业务管理条线(第一道防线)、风险合规条线(第二道防线)后的第三道防线

三、内部审计的目标

1、推动国家有关经济金融法律法规和监管规则的有效落实

2、促进商业银行建立并持续完善有效的风险管理、内控合规和公司治理架构

3、相关审计对象有效履职,共同实现本银行战略目标

四、内部审计的准则

1、内部审计工作应独立于业务经营、风险管理和内控合规,并对上述职能履行的有效性实施评价

2、内部审计活动应遵循独立性客观性原则,不断提升内部审计人员的专业能力和职业操守

专题更新时间:2025/09/04 11:22:51

内部审计考点试题

判断题 1.银行业监督管理机构通过非现场监管、现场检查、监管会谈等方式,对商业银行内部审计的有效性进行评估。()
A .
B .

正确答案: B

答案解析: 银行业监督管理机构通过非现场监管、现场检查、监管会谈等方式,对商业银行内部审计的有效性进行评估。

单选题 2.()被认为是现代内部审计的开始。
A . 1940年
B . 1941年
C . 1944年
D . 1945年

正确答案: B

答案解析: 1941年被认为是现代内部审计的开始。

多选题 3.内部审计至今已经历了()等发展阶段。
A . 古代内部审计
B . 近代内部审计
C . 近现代内部审计
D . 现代内部审计
E . 简单内部审计

正确答案: A

答案解析: 内部审计至今已经历了古代内部审计、近代内部审计和现代内部审计三个发展阶段。

多选题 4.内部审计章程应包括(  )。
A . 内部审计目标和范围
B . 内部审计地位、权限和职责
C . 内部审计与外部审计的关系
D . 总审计师的责任和义务
E . 内部审计与风险管理、内部控制的关系

正确答案: A

答案解析: 内部审计章程应至少包括以下事项:
(1)内部审计目标和范围。
(2)内部审计地位、权限和职责。
(3)内部审计部门的报告路径以及与高级管理层的沟通机制。
(4)总审计师的责任和义务。
(5)内部审计与风险管理、内部控制的关系。
(6)内部审计活动外包的标准和原则。
(7)内部审计与外部审计的关系。
(8)对重点业务条线及风险领域的审计频率及后续整改要求。
(9)内部审计人员职业准入与退出标准、后续教育制度和人员交流机制。

单选题 5.根据《商业银行内部审计指引》,商业银行应配备充足的内部审计人员,原则上不得少于员工总数的()。
A . 3%
B . 5%
C . 1%
D . 2%

正确答案: C

答案解析: 商业银行应设立独立的内部审计部门,审查评价并督促改善商业银行经营活动、风险管理、内控合规和公司治理效果,编制并落实中长期审计规划和年度审计计划,开展后续审计,评价整改情况,对审计项目的质量负责。根据《商业银行内部审计指引》第十四条规定,商业银行应配备充足的内部审计人员,原则上不得少于员工总数的1%。 

大咖讲解:内部审计

李楠
基金从业
银行从业
证券从业
233网校签约网课老师,专业从事AFP/CFP、银行从业、基金从业、中级经济师、银行校园招聘等课程的研究和授课,曾在四大行及华夏银行、天津银行、渤海银行等机进行金融类培训工作。
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外部审计

1、外部审计的概念

①外部审计:指独立于政府机关和企事业单位以外的国家审计机构所进行的审计,以及独立执行业务会计师事务所接受委托进行的审计。

②外部审计机构:指接受银行业金融机构委托对其进行外部审计的会计师事务所。

银行的董事会应对外部审计负最终责任,银行应当建立健全委托外审机构的相关规章制度。

内部审计具有预防性、经常性和针对性,是外部审计的基础,对外部审计能起辅助和补充作用;而外部审计对内部审计又能起到支持和指导作用。

2、外部审计委托

对合格外审机构的评估因素

对外审机构的限制

在形式和实质上均保持独立性

具有与委托银行资产规模、业务复杂程度等相匹配的规模、资源和风险承受能力

拥有足够数量的具有银行业金融机构审计经验的注册会计师,具备审计银行业金融机构的专业胜任能力

熟悉金融法规、银行业务及流程、内部控制制度以及各种风险管理政策

具有完善的内部管理制度和健全的质量控制体系

具有良好的职业声誉,无重大不良记录

评估外审机构存在下列情况之一的,商业银行不宜委托从事外部审计业务:

专业胜任能力、从事银行业金融机构审计的经验、风险承受能力明显不足的

存在欺诈和舞弊行为,在执业经历中受过行政处罚、刑事处罚未满3年的

与被审计机构存在关联关系,可能影响审计独立性的

3、外部审计质量控制

①外审机构同一签字注册会计师对同一家银行业金融机构进行外部审计的服务年限不得超过五年;超过五年的,银行业金融机构应当要求外审机构更换签字注册会计师。

②为提高外部审计的独立性,银行不宜委托负责其外部审计的外审机构提供咨询服务。

③为企业内部控制提供咨询的会计师事务所,不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。

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