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年终奖快要到手 你知道怎样做好年终奖税务筹划吗?

作者:233网校-陈过儿 2020-12-17 08:11:00

每年年底,打工人最关心的问题之一就是年终奖。为之奋斗了一年才“混”到的这笔钱,应发金额可不一定等于实发金额~其中需要经过“缴纳个人所得税”这一道。那么,年终奖的应纳税额该怎样计算呢?该怎样进行税务筹划呢?

个人所得税纳税人,包括中国公民(含香港、澳门、台湾同胞)、个体工商户、个人独资企业投资者和合伙企业自然人合伙人等。其中居民个人对于“从中国境内和境外取得的所得,按照法律规定缴纳个人所得税”;非居民个人对于“从中国境内取得的所得,依照法律规定缴纳个人所得税”。

每个纳税人负有纳税义务并以此豪。

但即便如此,进行税务筹划也不等于逃税。因为,税务筹划是纳税人的一项基本权利,纳税人在法律允许或不违反税法的前提下,所取得的收益应属合法收益。

一、年终奖应纳税额计算

在2021年12月31日前,有以下两种方法可以选择

方法一:将居民个人取得的全年一次性奖金,除以12个月,按其商数按月换算后的综合所得税率表确定适用税率和速算扣除数。

按月换算后的综合所得税率表.png

方法二:居民个人取得全年一次性奖金,选择并入当年综合所得计算纳税。

【注意】除了年终奖外,公司发放的全勤奖、季度奖、半年奖等等,一律与当月工资、薪金收入合并计算。

二、税务筹划

【案例一】

假定中国居民个人李某2020年在我国境内1~12月每月的税后工资为3800元,2月31日又一次性领取年奖金60000元。请计算李某取得年终奖金应缴纳的个人所得税。

按照方法一:

①年终奖金适用的税率和速算扣除数为:

按12个月分摊后,每月的奖金=60000/12=5000(元),根据上述税率表,适用的税率和速算扣除数分别为10%、210元。

②年终奖应缴纳个人所得税=60000×10%-210=5790(元)。

按照方法二:

并入当年综合所得,假如不考虑其他影响因素。

全年综合所得应纳个税=(60000+3800×12-60000【每年根据规定可以扣除的费用60000元】)×10%-2520=2040(元)【处在36000元~144000元的部分,对应税率10%,速算扣除数2520】

所以,如果李某选择方法二,则可以合理避税5790-2040=3750元

【案例二】

假定中国居民个人李某2020年在我国境内1~12月每月的工资为38000元,2月31日又一次性领取年奖金60000元。请计算李某取得年终奖金应缴纳的个人所得税。

按照方法一:

①年终奖金适用的税率和速算扣除数为:

按12个月分摊后,每月的奖金=60000/12=5000(元),根据上述税率表,适用的税率和速算扣除数分别为10%、210元。

②年终奖应缴纳个人所得税=60000×10%-210=5790(元)。

③月薪部分全年综合所得应纳个税=(38000×12-60000)×25%-31920=67080元

④全年应缴纳的个税=5790+67080=72870元

按照方法二,假如不考虑其他影响因素:

全年综合所得应纳个税=(60000+38000×12-60000)×30%-52920=83880元

所以,如果李某选择方法一,则可以合理避税83880-72870=11010元

方法已经教给大家,大家可以根据自己的实际情况选择更合理的计算方法哦~

【附注】居民个人工资、薪金所得预扣预缴率表

居民个人工资、薪金所得预扣预缴率表.png

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