三、判断题
1、当发现舞弊行为可能对财务报表产生异常重大的影响时，注册会计师应当扩大审计范围，以证实舞弊行为是否存在，如果确实存在还需确定其对财务报表的影响程度，据以确定审计意见类型。（ ）
2、注册会计师在对应收账款函证时，由于助理人员的失误将函证的金额书写错误并寄发，收到回函后发现对方表明“信息证明无误”，则注册会计师认为该应收账款可能存在舞弊的迹象。（ ） 对错
3、舞弊者操纵会计记录的频率或范围，与注册会计师发现由该舞弊导致的重大错报的能力呈正向关系。（ ）
4、如果获悉被审计单位的财务人员声称造假不是出于个人私利，而是出于公司的集体利益，注册会计师应当认为该财务人员具有强烈的舞弊的动机。（ ） 对错
5、在审查被审计单位的销售业务时，如果注意到被审计单位大量采用分销渠道、销售折扣及退货等交易方式，注册会计师应当怀疑该客户发生侵占资产的舞弊风险较高。（ ） 对错
6、被审计准则实施审计工作，注册会计师应当能获取财务报表在整体上是否存在错误导致的重大错报的合理保证。但由于舞弊的隐蔽性较强，注册会计师无法对舞弊导致的重大错报获取合理保证。（ ） 对错
7、舞弊包括对财务信息作出虚假报告和侵占资产两大类。其中，第一类直接导致财务报表产生错报，第二类通常伴随着虚假或误导性文件记录。因此，注册会计师应当合理保证发现导致财务报告产生重大错报的舞弊。（ ） 对错
8、在抽查高通公司的工资费用时，注册会计师发现该公司维修车间负责人在被检查的10月替一位已于9月份辞职回家的外省职员领取了本月工资。经查，这笔工资属于冒名顶替。注册会计师决定只检查该车间当年11月及12月份的工资发放情况。（ ） 对错
9、如果错误和舞弊未能被内部控制防止、发现或纠正，注册会计师应当考虑重新评价相关内部控制的有效性。必要时，应当修改或追加相关实质性测试程序。（ ） 对错
10、注册会计师可能意识到被审计单位会计信息系统的缺陷比原先预想的更严重，或开始意识到管理层对审计工作设置障碍。在这种情况下，注册会计师应当考虑修正风险评估结果，并据以修改原计划的其他审计程序的性质、时间和范围。（ ） 对错
11、注册会计师应当运用职业判断确定拟沟通的适当层次的管理层，并考虑串通舞弊的可能性、舞弊嫌疑的性质和重大程度等因素的影响。通常情况下，拟沟通的管理层应当比涉嫌舞弊人员至少高出一个级别。（ ） 对错
四、简答题
1、（1）管理层通过凌驾于内部控制之上实施舞弊的主要手段有哪些？（2）管理层凌驾于内部控制之上的风险是什么风险？针对这类特别风险，注册会计师应当实施的审计程序有哪些？
2、在设计和实施审计程序，以测试日常会计核算过程中做出的会计分录，以及为编制财务报表做出的调整分录是否适当时，注册会计师应当采取哪些措施？
