注会审计综合题1-50之十

四、实物进口报关单 —— 是否真实 —— —— 价值鉴定书编号：
—— 是否真实 —— —— 价值鉴定书编号：
—— 是否真实 —— —— 价值鉴定书编号：

　　说明：按规定须进行商品价值鉴定的实物出资，其价值鉴定书编号在相关备注栏中填写。
　　第二项“4.减资”系指除减资再投资以外的减资行为。
　　结论：
　　 1.附送文件真实、合规。 外汇局盖章：
　　外资外汇登记编号_____________________ 　
　　经办人： 年　　月　　日
　　 2.上述附送文件存在如下不符情况： 外汇局盖章：
　　（1）_____________________________
　　（2）_____________________________
　　经办人： 年 月　　日
　　
　　附：外方（第2期）出资情况明细表 单位：美元　　
出资方式 出　　资　　金　　额 备注
货币 境外汇入的外汇资本金 ——
利润再投资 ——
因境内企业清算、股权转让、先行收回投资、减资等所得的货币资金再投资 1500000 在中国境内投资的其他外商投资企业先行收回投资所得货币资金的再投资
实物 ——
无形资产 ——
已登记外债、应付股利转增资本 ——
资本公积、盈余公积、未分配利润转增资本 ——
其他 ——
出资额合计 1500000
其中：实缴注册资本 1500000

　　说明：
　　 1.非美元计价的投资按投入时中国人民银行公布的外汇汇率折算为美元。
　　 2.利润再投资和因清算、股权转让、先行收回投资、减资等所得的人民币资金在境内再投资及资本公积、盈余公积、未分配利润、应付股利转增资本的，按实际出资日汇率折算。
　　 3.外汇资本金仅指从境外汇入和投资性外商投资企业从境内汇入的外汇资本金。
　　 4.利润再投资为外方出资者以其从境内举办的其他外商投资企业获得的货币资金形式的净利润再投资。
　　 5.已登记外债为在外汇局已经办理登记的中国境内的借款单位对中国境外的国际金融组织、外国政府、金融机构、企业或者其他机构用外国货币承担的具有契约性偿还义务的全部债务。
　　 6.应付股利为外商投资企业根据利润分配方案分配给外方出资者的现金股利或利润。
　　 7.按规定须进行商品价值鉴定的实物出资，金额以商品价值鉴定机构鉴定的价值填列。
　　 8.减资在相应栏目中以负数表示。
　　 XX公司盖章：
　　 二零零一年九月一日
　　
　　 验 资 报 告
XX有限公司：
　　我们接受委托，审验了贵公司截至2001年8月31日止申请设立登记的注册资本第2期实收情况。按照国家相关法律、法规的规定和协议、章程的要求出资，提供真实、合法、完整的验资资料，保护资产的安全、完整是全体股东及贵公司的责任。我们的责任是对贵公司注册资本第2 期的实收情况发表审验意见。我们的审验是依据《独立审计实务公告第1号—验资》进行的。在审验过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了检查等必要的审验程序。
　　根据有关协议、合同、章程的规定，贵公司申请登记的注册资本为美元500万元，由香港天合有限公司（以下简称甲方）、上海翔华有限公司（以下简称乙方）分2期于营业执照签发之日起6个月内，即2001年8月31日之前缴足。本次出资为第2期，应于2001年8月31日之前缴足。经我们审验，截至2001年8月31日止，贵公司已收到甲方、乙方第2期缴纳的注册资本合计美元贰佰伍拾万元。各股东以货币出资美元150万元，实物出资美元100万元。
　　同时我们注意到，第1期出资美元250万元，其中甲方出资美元150万元，乙方出资美元100万元，已经上海祥云会计师事务所有限公司审验，并由该所于2001年4月15日出具审验字2001第33号验资报告。截至2001年8月31日止，连同第1期出资，贵公司共收到全体股东缴纳的注册资本美元500万元。
　　
　　本验资报告供贵公司申请设立登记及据以向全体股东签发出资证明时使用，不应将其视为是对贵公司验资报告日后资本保全、偿债能力和持续经营能力等的保证。因使用不当造成的后果，与执行本验资业务的注册会计师及会计师事务所无关。
　　
　　附件：1.本期注册资本实收情况明细表[参见P401]
　　 2.累计注册资本实收情况明细表[参见P402]
　　 3.验资事项说明
　　
　　江苏兴光会计师事务所有限公司（公章） 中国注册会计师 张杰（签名并盖章）
　　 中国注册会计师 王放（签名并盖章）
　　中国 南京市 报告日期：2001年9月5日
　　附件1、2（略）
　　附件3：验资事项说明
　　一、组建及审批情况
　　贵公司经上海市外国投资工作委员会以XX字XX号“关于XX有限公司可行性研究报告、合资经营合同、章程的批复”批准设立，由上海市人民政府于2001年3月20日颁发XX号“中华人民共和国外商投资企业批准证书”，由香港天合软件有限公司（以下简称甲方）、上海翔域投资有限公司（以下简称乙方）共同出资组建，于2001年3月31日取得上海市工商行政管理局颁发的XX号《企业法人营业执照》。
　　二、申请的注册资本及出资规定
　　根据经批准的协议、合同、章程的规定，贵公司申请登记的注册资本为美元500万元，由全体股东分2 期于2001年8月31日之前缴足。本次出资为第2 期，应于2001年8月31日之前缴足。其中：甲方应出资美元300万元，占注册资本的60％，出资方式为货币现金；乙方应出资美元200万元，占注册资本的40％，出资方式为货币现金和建筑物。
　　三、审验结果
　　截至2001年8月31日止，贵公司已收到甲方、乙方第2 期缴纳的注册资本合计美元250万元。
　　（一）甲方第2期缴纳美元150万元。甲方于2001年6月30日缴存贵公司在上海银行开立的002－23456账号1243.5万元人民币，按当日美元∶人民币＝1∶8.29的比例折合为美元150万元作为甲方认缴的出资。
　　（二）乙方第2期缴纳美元100万元。乙方投入贵公司厂房一栋已经华美资产评估有限公司评估，并出具了华美评字2000年第30号资产评估报告，评估价值850万元人民币，股东确认价值835万元。 2001年8月30 日乙方和贵公司已办妥了厂房产权转移手续。按当日美元∶人民币＝1∶8.29，乙方出资的人民币835万元中，人民币829万元折合为美元100万元作为乙方认缴的出资，实际出资超过认缴部分60,000元人民币作为贵公司的“资本公积”。