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2020年注册会计师《财务成本管理》第七章试题及答案
1、（单选题）某公司股票的当前市价为 10 元，有一种以该股票为标的资产的看跌 期权，执行价格为 8 元，到期时间为三个月， 期权价格为 3.5 元。下列关于该看跌期权的说法中，正确的是( )。
A. 该期权处于实值状态
B. 该期权的内在价值为 2 元
C. 该期权的时间溢价为 3.5 元
D. 买入一份该看跌期权的最大净收入为 4.5 元
2、（单选题）假设某公司的股票现在的市价为 40 元。一年以后股价有两种可能：上升 33.33%，或者降低 25%。有 1 股以该股票为标的资产的看涨期权，在利用复制原理确定其价格时，如果已知该期权的执行价格为 20 元，套期保值比率为( )。
A.1.45
B.1
C.0.42
D.0.5
参考解析：上行股价＝40×（1＋33.33%）＝53.33 元，下行股价＝40×（1－25%）＝30 元。
3、（多选题）某公司股票的当前市价为 6 元，有一种以该股票为标的资产的看涨期权，执行价格为 10 元，到期时间为三个月，期权价格为 3 元。下列关于该看涨期权的说法中，正确的是( )。
A．该期权的内在价值为 4 元
B．该期权处于实值状态
C．如果希望买入该期权不亏损，股价最低需上涨至 13 元
D．该期权的时间溢价为 3 元
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