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2020年注册会计师《财务成本管理》第十二章试题及答案
1、（单选题）公司采取激进型投资策略管理营运资本投资，产生的效果是( )。
A. 资产收益较高，风险较高
B. 资产收益较高，资产流动性较高
C. 资产收益较低，风险较低
D. 资产收益较低，资产流动性较高
2、（多选题）甲公司采用随机模式进行现金管理，确定最低现金持有量是 10 万元，现金返回线是 40 万元，下列操作中正确的有( )。
A. 当现金余额为 50 万元时，应用现金10 万元买入有价证券
B. 当现金余额为 8 万元时，应转让有价证券换回现金 2 万元
C. 当现金余额为 110 万元时，应用现金 70 万元买入有价证券
D. 当现金余额为 80 万元时，不用进行有价证券与现金之间的转换操作
参考解析：已知现金存量的下限为 10 万元，现金返回线为 40 万元，可以计算出现金存量的上限 H ＝ 3R－2L ＝ 3×40－2×10 ＝ 100（ 万 元）。当现金余额在上下限之内，不用进行有价证券与现金之间的转换操作，当现金持有量突破了上下限之后，需要买入或卖出证券，使现金持有量回归到现金返回线上。
3、（单选题）某公司拟使用短期借款进行筹资，下列借款条件中，不会导致实际利率高于名义利率的是( )。
A. 按贷款一定比例在银行保持补偿性余额
B. 按贴现法支付银行利息
C. 按收款法支付银行利息
D. 按加息法支付银行利息
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